篇一：略论我国商业银行内控文化建设
略论我国商业银行内控文化建设
【摘 要】本文在对商业银行内控文化内涵和功能进行分析的基础上，结合目前我国商业银行内控文化建设中存在的问题，提出了我国商业银行内控文化建设的措施，以促进商业银行可持续、健康发展。
【关键词】商业银行；内控文化；可持续发展
1 商业银行内控文化的概念和功能
1.1 内控文化的概念
所谓内控文化，是指内控实施群体在长期内控实践活动中，逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。它是企业文化的重要组成部分。西方企业界流传的“财富不能创造文化，文化却能创造财富”的名言，概括地揭示了文化的特性。
1.2 内控文化的基本功能
内控文化具有四个基本功能：一是凝聚功能。内控文化像一根纽带，把内控参与者与要实现的目标紧密地联系在一起，使每个员工产生归属感和团队感，在增强员工自律意识和自我保护意识方面，内控文化更能显示出其凝聚作用。二是约束功能。内控文化注重研究人的因素，提倡“以人为本”，培养科学的业绩观和工作作风，形成群体道德规范和行为准则，实现外部约束和自我约束的和谐统一。三是协调功能。内控文化的形成使内控参与者有了共同的价值观念，对事物和问题的认识趋于一致，增强相互协作，使内控管理的各项工作和活动更加协调有序。四是形象功能。优秀的内控文化向社会展示着卓越的内控理念和管理能力，能够树立信誉、扩大影响、赢得信赖，并形成巨大的无形资产，有利于各项业务的开拓和发展。
2 当前内控文化建设存在的主要问题
2.1 内控文化建设意识淡薄
有些银行在办理业务的过程中，凭习惯、靠经验办事，唯领导指示是从，按客户要求办事，凭感情、凭关系办事，以习惯、经验、人情代替制度等置制度于不顾、视规章为无物的做法；一些银行管理层往往注重短期业绩，认为内控就是各种规章制度的制订、汇总，做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制，在处理内控与业务发展的关系上，把加强内部控制与发展和效益对立起来，忽视内控文化建设。
2.2 内控文化建设人文关怀不够
篇二：略论我国商业银行内控文化建设
略论我国商业银行内控文化建设
【摘 要】本文在对商业银行内控文化内涵和功能进行分析的基础上，结合目前我国商业银行内控文化建设中存在的问题，提出了我国商业银行内控文化建设的措施，以促进商业银行可持续、健康发展。
【关键词】商业银行；内控文化；可持续发展
1 商业银行内控文化的概念和功能
1.1 内控文化的概念
所谓内控文化，是指内控实施群体在长期内控实践活动中，逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。它是企业文化的重要组成部分。西方企业界流传的“财富不能创造文化，文化却能创造财富”的名言，概括地揭示了文化的特性。
1.2 内控文化的基本功能
内控文化具有四个基本功能：一是凝聚功能。内控文化像一根纽带，把内控参与者与要实现的目标紧密地联系在一起，使每个员工产生归属感和团队感，在增强员工自律意识和自我保护意识方面，内控文化更能显示出其凝聚作用。二是约束功能。内控文化注重研究人的因素，提倡“以人为本”，培养科学的业绩观和工作作风，形成群体道德规范和行为准则，实现外部约束和自我约束的和谐统
一。三是协调功能。内控文化的形成使内控参与者有了共同的价值观念，对事物和问题的认识趋于一致，增强相互协作，使内控管理
篇三：商业银行内控文化
【摘要】现代社会，在银行在内部控制管理中，内控文化的建设越来越受到重视，它是银行内部控制的思想灵魂，也是实施现代提倡的软约束的有效手段。本文首先介绍了银行内控文化概述，其次分析了内控文化在商业银行内控管理的重要作用，最后提出了创建建商业银行内控文化的总体思路。
【关键字】银行内控文化 作用思路
（一）银行内控文化概述
所谓内控文化是指内控实施群体在长期内控实践活动中逐步形成并被共同认可、遵循带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和,它是企业文化的重要组成部分。商业银行内控文化是银行员工在较长时期的工作实践中逐渐形成的对银行制度安排的认同，是员工的价值观念、信念、行为准则及具有相应特色的行为方式的具体表现。内控文化是金融企业文化的核心，它所支配的是银行员工的思维方式和行为方式，只有当企业中的每一个员工目标明确、观念趋同，内部控制才更有实效；与此同时，商业银行内控文化作为内控管理发挥作用的根基，其培养与塑造也能够弥补具有刚性特征的各种规章制度的不足，以软约束来调节员工的行为。
（二）内控文化在商业银行内控管理的重要作用。
首先，内控文化是商业银行产生健全的治理结构的土壤。商业银行治理结构的核心问题是确定银行内部的利益主体及利益主体之间的关系如何组合等问题。对这一系列问题只有依托银行员工对同一理念的认同后，才能在将实现企业的目标变为每位员工的自觉行为，即变被动接受为主动实现，才能解决企业经营中的不协调、不统一的问题，才能有效提升企业管理水平和经营效率。
其次，内控文化是商业银行治理结构能够充分发挥作用的前提。缺失内控文化就会使银行员工失去了共同的理念与追求，对各种制度表现出了冷漠、应付甚至排斥、抵触，导致完好的制度得不到贯彻和落实，使内部控制形同虚设。
其三，内控文化是对治理结构自觉的补充和完善。各项制度都有失效的时候，而当制度失效时，企业经营靠的就是内控文化的“觉悟”作用。构建内控文化，在企业中形成共同的人生观和价值观，就可以使员工视企业为自己的家，愿意为其出全力。
其四，内控文化是商业银行公司治理结构不断创新与完善的源泉。只有在优秀的内控文化指引下，商业银行员工才能产生依赖、合作、诚信，才能使条条框框的制度变成扎根于员工心目中的内在要求，才能创造出生机勃勃富于创新的良好氛围，才能催生出新的、更适合于现实经济的治理结构。
（三）、创建商业银行内控文化的总体思路。
（1）、加强对内控文化建设的组织领导。基层机构管理者对内部控制的态度至关重要。当管理者确信内部控制是重要的，银行中的其他成员就会随之认识到这一点并自觉遵守它。反之，当银行中的员工认为管理者不重视内部控制时，他们自然就不会自觉遵守它。在内控机构职能上增加内控文化建设的职能，主管主抓内控文化建设。各级行和各部门的一把手要作为本单位或本部门内控文化建设的第一责任人。积极推动内控文化建设。
（2）、统一认识，贯彻“以人为本”的思想。在管理中贯彻“以人为本”的思想，着重强调的是对人性的理解和尊重。管理者必须按人性的规律对人进行管理，将银行的经营思想、价值理念、行为方式等整合到员工的思想和工作中去。商业银行各级内控管理领导小组要充分发挥自身的职能作用，不断研究和部署内控文化建设工作，将内控文化与业务发展“同布置、同检查、同考核、同时要结果”，使每个员工的积极性得以充分释放，使内控文化建设成为业务发展的推动力，创造一个以共同价值和共同行为模式为基础的企业文化。
（3）、整体联动，构建良好的团队精神。随着金融国际化和公司治理结构进程的加快，构建良好的内控文化，提升银行的档次和品位已成为各家银行竞争的焦点。商业银行内部控制的逻辑起点应当是“修已安人”，“修已”就是自我管理。理念决定思维方式，思维决定行为方式，因此，首先是商业银行要明确内控管理职能部门的分工和责任，构筑纵横交错的内控防线，加强部门之间的相互制衡、相互制约和信息共享，坚持公平、公开、公正原则，创建“内控制度面前人人平等”的大环境；其次是要借鉴和吸收国际国内同业的先进经验，在此基础上对现有的制度进行梳理和修订，去掉过时的，合并相近的，补充不完善的，使各项规章制度更具先进性、有效性和适宜性，创建内控管理权威性和协调性相统一的环境，形成既有个性特色又有团队精神的内控文化。
（4）、建立切实可行的制度确保内控文化建设顺利进行。加强对现有规章制度和操作程序的研究和分析．对其中的漏洞或不足。及时提出改进建议；对设计不科学、不规范、不便操作或过时的规章制度，及时组织或督导限期修改或整合，以保证各项制度的实用性；加大检查和处罚力度，提高违规成本，同时，建立健全问题整改保障机制，加大后续跟踪检查力度，促进问题整改到位，有效解决屡查屡犯的问题。在全体员工中加强制度执行力教育，提升执行力的自觉性和责任感；树立求真务实、一丝不苟的精细化执行理念。
（5）、完善内部控制信息交流和共享机制。提供畅通的意见建议上传和反馈渠道，让员工有地方提出工作中发现的风险问题，对提出问题要有反馈结果；建立灵敏的内部控制信息收集、加工和反馈系统，加强信息的交流和共享。让各级机构和每位员工及时了解和掌握上级行及有关部门的文件精神和内部控制新动向：加大信息交流传递力度，加强系统内经验交流．丰富内部控制文化传播载体最大程度地提高内控效率和效果；将先进内部控制文化理念的传播和普及延伸至各级部门、各级机构，大力发挥内部控制文化对全行业务发展的保障和促进作用。
【参考文献】
【1】冯万杰，张鲁生，商业银行内控文化建设初探[J]，发展探究，2006.08
【2】张楠，加强我国商业银行内控文化建设的思考[J]，大众商务（下半月），2009（11）
【3】赵邦洪，张茂林，卢正武，商业银行内控文化建设之浅见
【4】肖凯，我国商业银行内部控制环境探究[J]，南京财经大学学报2007（04）
《我国商业银行内控文化的建设》出自：百味书屋
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