联网审计论文

篇一：审计本科毕业论文选题

毕业论文（设计）

题 目

学 院学 院

专 业

学生姓名

学 号 年级级

指导教师

毕业教务处制表 毕业

毕业二〇一五年 十二月一 日 毕业

审计毕业论文选题(1111个)

一、论文说明

本写作团队致力于毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文300起，具体可以联系

二、论文参考题目

审计目标、审计意见和审计期望差距：基于审计主题

审计目标、审计意见和审计法律责任：基于审计主题

浅谈国家审计\内部审计\社会审计相结合的审计模式

浅谈国家审计\内部审计\社会审计相结合的审计模式

整合审计资源，创新审计模式，强化政策性项目跟踪审计

试论企业审计任期、非审计费用与审计独立性关系

浅议国家审计中经济责任审计与绩效审计的结合

审计主题、审计取证模式和审计意见

整合审计、审计费用与审计质量

风险导向审计与传统审计相结合的混合审计模式探析

企业审计任期、非审计费用与审计独立性关系

审计意见、审计师变更与后任审计意见动态关系的实证研究

审计理论在《中国注册会计师审计准则第1151号—与治理层的沟通》具体审计准则中应用分析

审计机关地位、审计目标定位与政府审计整改

从现代风险导向审计本质分析其与经营风险导向审计、舞弊风险导向审计的关系

联网审计中被审计单位一般控制对电子审计证据的影响

论公允价值审计的问题与风险导向审计模式下相关审计风险的防范

探讨国家审计机关在企业审计项目中整合社会审计资源的可行性 基层审计机关经济责任审计中实现审计创新的思考

审计署将组织全国审计机关对政府性债务进行审计

关于政府投资审计中工程审计与财务审计的结合运用的分析

审计机关如何通过审计审理提高审计质量

浅谈审计重要性、审计风险、审计证据的关系

陕西省审计厅厅长屈方方在全省审计工作座谈会上指出：努力提升审计能力和技术水平为审计事业科学发展提供坚实支撑

创新经济责任审计制度建设 用好审计成果 充分发挥审计“免疫系统”作用 审计重要性、审计风险及审计证据相互关系之我见

政府投资审计中工程审计与财务审计的结合运用探讨

对审计重要性、审计风险及审计证据之间关系的探讨

政府投资审计中工程审计与财务审计的结合运用探讨

论财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合审计

审计频度\审计处罚和审计效果

浅谈效益审计与经济责任审计和财务收支审计的关系

审计师性别组成对审计质量、审计费用的影响

发挥外资审计“免疫系统”功能把握审计重点 提高审计质量

风险导向审计重要性水平\审计风险与审计程序关系

论审计重要性\审计风险\审计证据三者之间的关系

公允价值审计:现代风险导向审计理念的审计策略

审计结果将成干部任免重要依据专访审计署审计长刘家义

建立以预算执行审计为核心 以财政专项转移支付资金审计为重点的立体化审计模式

绩效审计:综合性审计还是高层次审计

从内部审计与社会审计的区别谈审计委派制的意义

世界审计组织 IT审计工作组第6届效益审计研讨会召开

审计师规模、审计费用与审计意见购买

树立科学的审计理念切实提高审计质量防范审计风险

审计投入水平、审计师个体决策行为与独立审计质量

审计效率、审计效果与审计业务流程再造

基于审计发展历史与审计特征的审计导因分析

基于审计视角的非审计服务与审计独立性

审计权力·审计理念·审计干部修养

审计师与管理者博弈下的审计独立性与审计质量

审计师变更、审计收费与审计委员会效率

审计收费、审计质量与审计诚信产权安排

审计师变更、审计师任期与审计收费关系研究

社会审计中审计服务与非审计服务的分立

由内部审计定义的发展分析内部审计功能的变化

我国企业内部控制审计和财务报表审计整合探析

建筑工程审计方法探讨及造价跟踪审计研究

基层审计机关财政审计面临的问题及策略探索

浅议基层审计机关审计结果的运用

论国家审计与社会审计的关系

扎实推进审计整改，有效提高内部审计地位

审计复核对审计质量控制的重要性

公司诉讼、审计师变更与审计费用

国有资源委托代理关系、审计目标和审计期望差

搞好审计理论研究，提高审计业务水平

新时期农业专项资金的审计方法与审计路径

县级审计机关推进审计监督全覆盖的思索

会计审计风险因素与信息化审计策略研究

基于审计收费谈如何提高审计独立性

浅析会计信息化下的审计风险及信息化审计策略

开发审计在线监控系统 实现审计关口前移

基于传统审计视角的低碳审计模式探讨

“云审计”实现审计全覆盖路径探索

审计任期与审计质量关系的统计分析

工程造价审计中审计风险及防范措施研究

浅谈内部控制审计与财务报表审计联系与整合

审计质量的影响因素与审计质量的衡量标准

风险导向审计在建设项目审计中的应用

审计委员会对公司内部审计功能影响研究

基于环境审计三方关系人视角下对我国环境审计现存问题及对策的探究 浅谈审计责任和审计目标

财务审计与绩效审计的比较与结合

经济责任审计与审计理论创新探讨

审计实务中内部控制审计的二维模型分析

关于地方审计机关审计计划的管理现状及其改进分析

促进审计教育界与审计实务界优势互补协同发展

如何在经济责任审计中开展效益审计

严把投资审计关确保审计质量优

提升审计工作实效实现审计监督全覆盖

创新审计管理提高审计水平

审计全覆盖理念下的财政预算执行审计

发挥好审计的基石和保障作用开创新常态下审计工作新局面

陕西省审计学会第七届审计青年论坛论文获奖名单

浅述审计复核对审计质量控制的重要性

审计署金融审计司：抓业务和带队伍同频共振

盈余管理、审计费用与审计意见

基层审计机关政府投资建设审计项目研究

基于审计心理学的经济责任审计研究

审计独立性对审计业务的影响分析

审计职业信息化培训与现代审计技术发展的适应性

社会审计中常用的审计对策及应重点关注的事项

浅谈文明审计和审计文明

篇二：会计审计毕业论文

[摘 要] 风险管理是公司实现持续经营的保证，风险管理审计是对公司风险管理制度、风险管理活动以及风险管理报告进行的审计。风险管理审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价；能够指导企业的风险策略，防止控制过度或不足的缺陷；能够发挥反馈作用，对企业的风险管理起预警功能。

[关键词] 审计；内部审计；风险管理审计

目 录

1 引 言 .............................................................. 1

2 风险管理审计 .......................................................... 1

2.1 风险管理审计 ......................................................... 1

2.2 风险管理八要素 ....................................................... 1

2.2.1内部环境 ............................................................ 1

2.2.2目标设定 ............................................................ 2

2.2.3事件识别 ............................................................ 2

2.2.4风险评估 ............................................................ 2

2.2.5风险反应 ............................................................ 2

2.2.6控制活动 ............................................................ 3

2.2.7信息与沟通 .......................................................... 3

2.2.8监控 ................................................................ 3

2.3 风险管理主要阶段 ..................................................... 3

3 风险管理审计的重要性 .................................................. 4

4 风险管理审计的基本程序和方法 .......................................... 4

4.1 风险管理程序与方法 ................................................... 4

4.1.1企业风险管理涉及发范围 .............................................. 4

4.1.2 风险管理基本程序和分析方法 ......................................... 4

5 风险管理审计案例分析 .................................................. 5

5.1 美国沃尔玛公司风险管理案例 ........................................... 5

5.1.1沃尔玛公司简介 ...................................................... 5

5.1.2沃尔玛公司风险管理过程 .............................................. 5

致 谢 语 ............................................................... 7

参 考 文 献 .............................................................. 8

浅析内部审计之风险管理审计

1 引 言

在今天的环境中，一个有思想、有远见的CEO可能会提出疑问：潜在外部环境的变化会威胁到公司战略目标的实现吗？哪些可能损害公司业务流程的因素是否在合理的限度内？公司的资产有可能被盗吗？能否通过内部流程、信息和报告恰当第计量和传递资产、营运过程及战略实现所构成的威胁？公司对外部群体的报告是否遵循了相应的法律、法规和准则？上述五个问题都与现实世界可能发生的事件相关，并且可能对企业构成严重的威胁，也是企业风险管理和内部审计监督的主题。

2 风险管理审计

2.1 风险管理审计

进入21世纪，“风险审计”“风险管理审计”“风险导向审计”等类似名词不断出现在审计者的视线中。根据《内部审计具体准则第17号——重要性与审计风险》的定义，即内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。审计风险不仅包括审计过程中审计人员主观因素造成的风险，同时也包括审计过程之外的非主观因素产生的风险。

站在内部审计的视角看，风险管理审计的含义是“对组织的风险管理进行审计”。对于企业来说，这里的风险，是指企业风险，主要涉及经营风险。在风险管理审计框架下，风险管理是审计的客体和对象。

风险管理是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。基本含义：是对风险管理的设计与执行情况进行测试和评价。并为管理层提供有关风险管理信息的适度保证。出发点：审核风险管理政策和经营战略方针。目标：风险管理政策设计的适当性、执行的有效性、风险损失处理的合理性。特有方法：风险管理因素优先性策略、预警分析、综合评价。

2.2 风险管理八要素

2.2.1内部环境

董事和管理层制定组织的目标、实现目标的战略、经营过程相互关联的商业模

式，以及实施战略的短期经营计划。这些选择组成了ERM的环境要素，也提供了其他要素运作的框架。环境要素还包括所谓的“风险管理哲学”以及风险“偏好”，以确定组织将会如何应对可能出现的负面意外事件——总是会有一些意义事件将要发生。管理层（以及董事）必须决定如何处理战略及其实施过程中所隐含的风险与收益的权衡，对风险的态度将会影响到企业采取何种经营活动，只有将战略中固有的风险限定在一个可接受的水平时，这些活动才会有助于战略的实施。

2.2.2目标设定

即规定设定目标的程序，并确认目标、策略及风险承受之间的一致性。企业目标可以从以下几个方面确定：策略：有关企业整体的目标及使命。营运：有关效率、绩效及获利能力。报道：有关内部及对外部的报道。遵循：有关法令及规章的遵循。

2.2.3事件识别

在理解了组织的目标、战略和计划，以及当前组织外部与内部的情形之后，ERM要求识别出所有可能发生并对组织目标实现产生负面影响的重要状况。这一关键步骤需要具有组织及其经营方面的总体知识，以及了解当前和未来可能的环境因素，并知道如何将各种类型的知识结合起来。事件识别步骤非常重要，因为未被识别的事件不可能在风险反应及风险接受计划中得到处理，因而会导致意外的风险。

2.2.4风险评估

风险通常从两个维度来进行评估——某个既定不利事件发生的可能性和概率，以及如果该事件确实发生，对经营、财务报告产生的影响，和可能对战略产生的影响。一些风险是离散的，而另一些风险是连续的，它与事件相关的可能结果有一个变动范围，每个结果有一个发生的概率。可能性的计量可以是离散的，也可以是连续的。对潜在影响的计量可以按照对经营的破坏程度、数量、货币损失，或是对战略目标的损害等来进行。

对整个企业进行风险评估需要定性方法与定量方法的结合，当能够获取充足的数据时，可以采用定量评估的办法，当潜在的可能性及影响很低，或者无法获取数量数据以及数量评估的方法时，可以采用定性评估方法。定性方法也可以用于对影响很大但需要大量专业知识的事件进行评估。最后，不管单个事件的风险如何评估，许多事件往往一起发生，这就需要考虑两个或更多时间同时发生的风险。

2.2.5风险反应

针对每一重大风险，组织要做出风险/收益权衡的评价，在此基础上，再做出接受规避或缓解的风险反应。缓解措施包括分摊、转移和减少风险，这取决于风险/收

益的比较、代价以及组织的风险偏好。风险反应是ERM不可缺少的一部分，但某些特定反应并非ERM的组成部分，如目标和战略的选择，这种由基层或高层管理者所做的选择，是比ERM更广泛的管理职能之一。但是，风险反应通常要根据过去的情形进行复核，以做出可能的改进。

2.2.6控制活动

控制活动是管理层设计的政策和程序，用以合理确保所选取的风险缓解反应措施得以实施。控制活动适用于整个组织，包括核准、授权、撤销、确认、观察、验证、调整、经营业绩审查、资产安全的保证以及职责分离。内部审计人员十分熟悉财务报告方面的控制活动，而ERM将这个概念扩展至所有风险的反应。

2.2.7信息与沟通

风险识别、风险评估、风险反应和控制活动能提供组织各个层面必要的风险信息，但是财务及其其他信息一样，风险信息必须以某种形式在一定期间传递，使员工、管理层及董事能各行其职。因为风险信息的复杂和难于捉摸，传递时不能仅仅只是列式。

2.2.8监控

有了内部控制，组织一般通过日常监督和单独评价来监控企业风险管理及其组成要素的有效性。日常监督在事项与交易发生时，就存在于日常的经营过程中，它包括交易行为中日常的管理和监督活动。ERM的“单独评价”或者基于有计划的定期检查，或者基于经营或日常监督过程中产生的例外事项的后续检查。因为内部审计人员在独立调查、风险评估及报告方面所具备的胜任能力、技能及经验，内部审计部门通常是ERM单独评价的首选提供者。

2.3 风险管理主要阶段

风险识别：辨别所有可能发生、影响单位目标实现的重要事件。风险评估：分析风险发生的可能性（概率）和影响（损失）。风险应对：避免风险、减轻风险、接受风险。外部风险因素考虑：法律、政治、经济、诚信。内部风险因素考虑：战略、经营、财务、信用。风险评估要素：可能性与影响程度。风险评估方法：定性与定量。回避：放弃、停止、拒绝。降低：外包、租赁等。接受：自己承担。

篇三：审计有关论文

武汉纺织大学

学年论文

题目：企业内部控制存在的问题及其对策

院系：会计学院

专业：注册会计师

姓名：牟艳

学号：0922021055

指导教师：周萍

2012年10月21日

摘 要

随着经济的快速发展，在我国加入WTO世贸组织以后，公众对企业内部控制问题的了解程度也逐步加深。在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、管理不当等问题也得到了大众越来越多的关注。因此完善内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。本文针对当前企业内部控制存在的缺陷与成因，提出建立和完善企业内部控制的对策。

关键字：内部控制; 缺陷; 对策

内部控制，是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。一直以来，我国公司的内部控制相对于国外知名跨国公司明显薄弱。内部控制作为一个对企业管理极为重要的职能，大部分公司的内部控制完全取决于公司管理层的决定，特别是数量众多的中小企业，往往是一把手作决策，很多公司根本就没有设计合理的内部控制，或者有了内部控制也没有有效地执行，严重削弱了内部控制在企业中的重大作用。 [1]

1 内部控制概述

1.1内部控制的要素

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。内部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。

内部控制环境是企业建立与实施内部控制的基础，人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素。控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。

评估风险的先决条件，是制定目标。企业风险评估是企业风险管理的基础性工作,同企业运营风险的应对、降低企业风险等密切相关,有其必要性。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。

控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。 控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。

企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层[3][2]

清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。

内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷

内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果

[4]。

1.2 内部控制的作用

企业内部控制是企业在市场竞争中不得不面对的问题。企业内部控制制度的建立与完善必须从概括性原则和具体性措施两方面着手,并要着重对内部控制整体框架的要素进行分析和构建,内部控制是衡量上市公司管理的重要标志。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用：提高会计信息资料的正确性和可靠性、保证生产和经管活动顺利进行、保护企业财产的安全完整、保证企业既定方针的贯彻执行、为审计工作提供良好基础。

审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完备的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。

[5]

2 企业内部控制的缺陷

2.1 企业内部控制的设计缺陷

2.1.1 内部控制制度设计的不完善

风险治理重视不够。现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础，遵循业务的角度，偏重于日常经营治理的遵循，保证制度的遵循性和行为的规范性，主要以监督机制为主。公司治理结构不合理。内部控制的设计一般是治理者针对企业的经营过程和企业的状况而设计的，而由于“经济人”的特性，企业的经营治理者在内部控制的设计过程中难免会给自己留有一定的操作空间，以便寻求最大化的利益而忽视了投资者的需求。

忽视了“软控制”的作用。内部控制的设计过分地强调刚性的政策、程序等技术问题，而忽视了人在内部控制中的作用，因为人在内部控制中既是控制的主体又是控制的客体，内部控制的设计未能充分考虑人的主观能动性以及人的道德、观念、态度、风格等，如此设计的内部控制不能充分调动员工的积极性，甚至会导致员工产生抵触情绪，不利于内部控制作用的发挥。 [6]

2.1.2 企业缺乏专业的内部控制设计人员

目前大多数企业已经意识到了内部控制的重要性，所以急于建立和完善企业的内部控制制度体系，以增强企业的竞争能力。但是企业内部缺乏专业的人员，对内部控制制度体系进行构建。所以大多数企业选择聘请国内外的专家，为企业设计构建内部控制制度体系。然而内部控制制度的构建并不是一个通用的模板，而是需要结合企业自身的特点，从而最终为企业的经营目标服务的。

2.2 内部控制执行缺陷

2.2.1 内部控制熟悉不足

我国企业内部控制的基础比较薄弱，一些企业的治理者对内部控制非凡是内部控制缺乏足够的熟悉，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。有些企业领导对内部控制还有许多误解，认为加强内部控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内部控制制度，是人为制造矛盾，视内部控制制度为麻烦。大多数企业订立的内部控制制度形同虚设，流于形式，企业内部控制失控现象严重。

2.2.2 评价与监督机制不健全

我国还未能建立起有效的内部控制评价和激励机制，使得大部分内控制度流于形式。虽然近来证监会对少部分企业有所要求，国家审计署也作为测试的一项

《联网审计论文》出自：百味书屋
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