篇一：财政学模拟试卷二
北京语言大学网络教育学院
《财政学》模拟试卷二
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题2分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1．现行营业税征税范围主要局限于（）。 [A] 工业 [A] 部分 [A] 税制 [A] 正税
[A] 国营企业所得税 [C] 个人所得税 [A] 税收的减免税调节 [C] 累进税率的调节 [A] 实现收入分配效率 [C] 实现资源合理配置 [A] 结余政策
[B] 扩张政策 [B] 商业 [B] 超额 [B] 准则 [B] 附加
[C] 第三产业 [C] 累进 [C] 税法 [C] 税法
[B] 私营企业所得税 [D] 以上均不正确 [B] 国债发行量的调节 [D] 国债偿还期的调节 [B] 实现收入分配公平 [D] 实现公平竞争 [C] 平衡政策
[D] 紧缩政策 [D] 农业 [D] 绝对 [D] 条例 [D] 税制
2．免税法可分为全额免税和（）免税。 3．征税活动的各种规定即（）。
4．国家通过法律程序规定的税种称为（）。 5．1953年的所得税是指（）。
6．在收入方面，财政内在稳定器是指（）。
7．履行财政分配职能的目标是（）。
8．当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。 9．一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。 [A] 经常项目收大于支 [B] 资本项目收大于支
[C] 经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 [D] 经常项目和资本项目的收支合计收大于支
10．把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。 [A] 财政支出的目的性 [C] 财政支出的收益范围 [A] 各级人大 [C] 各级财政部门 [A] 复议决定 [A] 人民检察院
[B] 复议仲裁 [B] 人民法院
[B] 财政支出在社会再生产中的地位 [D] 财政支出的经济性质 [B] 各级政府
[D] 各部门和事业单位 [C] 复议判决 [C] 财政机关
[D] 复议调解 [D] 各级人民政府
11．预算外资金管理的职能部门是（）。
12．财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（）。 13．在我国，审理财政行政诉讼案件的是（）。 14．财政监督的基本方法是审核、检查和（）。
[A] 调查研究 [B] 分析对比 [C] 案例分析 [D] 专家验收 15．在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（）。 [A] 政治程序 [B] 市场方式 [C] 合同契约方式 [D] 双方自愿方式 二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
16．税收效率包括税收的（）效率。 [A] 行政 [B] 公正 [C] 经济 [D] 正 17．（）使得财政支出的不断增加有了资金保证。 [A] 收入的增加 [B] 人口的变化 [C] 税收手段的发展 18．营业税中的“应税劳务”是指（）等。 [A] 修理修配 [B] 建筑业 [C] 文化体育业
[D] 技术的发展 [D] 娱乐业
19．全额预算管理的具体形式有（）。 [A] 全额管理，定额补助 [B] 全额管理，定项补助 [C] 全部预算包干，结余留用 [D] 部分预算包干，结余留用 20．财政采用信贷方式支援农业是指（）等。 [A] 保证农业生产的信贷资金 [B] 低息贷款 [C] 微息贷款 [D] 财政拨专款给国家银行发放长期贷款 21．我国财政政策的目标是（）。 [A] 稳定价格 [B] 充分就业 [C] 经济增长 [D] 国际收支平衡 22．税利分流的理论依据是（）。 [A] 国家的双重职能 [C] 国家财力
23．一般将（）税种划为中央税。
[B] 税和利的性质不同 [D] 法律
[A] 有利于维护国家权益的 [B] 有利于宏观调控的 [C] 税额较大的 [D] 能稳定增长的 24．加速流动资金周转，从内部来看有下列途径（）。 [A] 生产周期及配套性程度 [B] 原材料的供应情况 [C] 生产的销售速度 [D] 国民经济比例关系 25．财政的职能是（）。 [A] 资源配置职能 [B] 收入分配职能 [C] 稳定经济职能 [D] 监督管理职能 三、【名词解释】（本大题共3小题，每题4分，共12分；请将答案填写在答题卷相应题号处） 26．政府预算
是按照一定的法律程序编制和执行的政府年度财政收支计划，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具，在现代社会，它还是政府调节经济的重要杠杆。 27．财政政策
是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。 28．财政支出
是指各级政府的支出，由两部分组成，一部分是政府购买，如政府花钱修建道路、设立法院、提供国防、开办学校等。 四、【简答题】（本大题共2小题，每题6分，共12分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
29．国债有哪些类型?
答：1）按举借债务方式不同，国债可分为国家债券和国家借款; 按偿还期限不同，国债可分类定期国债和不定期国债;按发行地域不同，国债可分为国家内债和国家外债;按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制国债 ;按使用用途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国债 ;按是否可以流通，国债可分为上市国债和不上市国债。 （2）我国国债类型：凭证式国债；无记名（实物）国债；储蓄国债；记账式国债; 30．财政支出弹性有何经济含义？
答：弹性可简单地理解为反映性或敏感性。它是衡量某一变量的变化所引起的另一相关变量的相对变化的指标。通常表示为在某一变量变化1%时，另一变量变化的相对程度。 财政收入弹性系数=财政收入增长速度/国内生产总值增长速度弹性系数小于1，说明财
政收入增长慢于GDP增长，对于涵养税源有利；弹性系数大于1，说明财政收入增长快于GDP增长，对增加财政收入有利。但这只是在税收政策和纳税环境稳定的情况下而言的。在我国社会主义市场经济体制建立初期，由于法制环境和人们的纳税意识以及税收征管环节等诸多因素的影响，弹性系数的大小只能作为一项参考指标。因为即使税率不变、GDP增幅不变，在目前的环境下，通过加强征管，打击偷漏税行为等仍可使弹性系数有所增加。作为宏观政策的取向，在某一时期内，适当调整税收政策，或减少税收促进经济，或增加税收扩大财源，都取决于这一时期的宏观调控目标，其弹性系数以多少为最佳，并没有固定的标准。
五、【论述题】（本大题共1小题，每题16分，共16分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
31．试论财政资源配置职能的含义、内容。
答：财政资源配置职能的含义 是对现有的人力、物力、财力等社会经济的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最大的效用，获得最大的经济和社会效益。 财政资源配置的主体是政府，又称政府资源配置。 计划经济下——计划配置；市场经济下——市场配置 在市场经济下，之所以需要财政资源配置，因为： 1、公共需要和公共产品； 2、市场配置有一定的盲目性。 实现资源配置是财政的职能之一。这个问题似乎很简单，但我们仔细一想，就会发现有很多问题。
首先我们要正确理解"资源"一词的含义。这里的"资源"和我们通常所说的"资源"是不一样的，我们通常所说的"资源"指的是自然资源，例如水资源、森林资源等，而我们这里所说的"资源"指的是用来生产商品和劳务的投入物，也就是生产要素。它包含两大类，一类是人力资源，也就是各种形式的劳动力，另一类是非人力资源，包括土地、矿产等自然资源和厂房、设备等人造资源。
资源的基本特征是具有稀缺性，也就是不能满足人们的全部需要，因此在客观上就要求人们在资源的各种用途之间合理地安排资源，这也就是经济上所说的资源配置问题。 另外，我们财政上所说的配置资源和市场配置资源也有所不同。财政所配置的资源主要是用于满足社会共同需要的资源，而对于市场来配置的满足社会其它需要的资源不进行配置。
篇二：财政学模拟试题(二)
财政学模拟试题（二）
一、相关概念解释（每小题10分，共30分）
1．纳税人与负税人
答案：(1)纳税人，叉称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。所谓自然人，一般是指公民或居民个人。所谓法人，是指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的社会组织，主要是各类企业，如我国的国有企业，就是企业所得税的纳税人。
(2)负税人，是与纳税人有联系的一个概念，是指最终负担税款的单位和个人。
(3)纳税人与负税人关系：它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
2．税收管理体制与财政管理体制
答案：(1)一个国家税收法令政策的制定和贯彻执行，以及税收管理的实现和税款的征解入库等，都必须依靠各级政府的协同活动才能顺利完成。同时，各级政府在执行各自的国家职能任务中，也需要一定的收入供其安排使用。为此有必要在中央和地方政府之间，建立起一套税收立法、执法以及税收管理权限划分的行政规范，以调动各方面共同搞好征收管理，完成税收任务的积极性，并使各级政府都有一部分可供支配的财务，以保证其职能任务的实现。这种划分税收管理权限的行政规范，就是税收管理体制。
(2)税收管理体制是财政管理体制的重要组成部分，财政体制确立的原则，指导着税收管理体制的建立；财政体制中关于分级财政的体系，决定着税收收人使用管理权限在相应各级财政中的划分。同时，财政管理体制的内容与税收管理体制的内容，又是互为渗透，不可分割的。我国税收管理体制只限于对税收立法和执法权限在各级立法、执法机构之间的划分作出规定，而不包括税收收入在各级政。
3．汲水政策与补偿政策
答案： (1)按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支等政策以抑制和减少民间的过剩需求；而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，谋求整个社会经济有效需求的增加。
(2)补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但区别明显：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。
二、简答题（每小题15分，共3０分）
１．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由？
答案：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。
其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。
其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物品按边际成本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。
其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。
由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。为此，我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。
2．简述税负转嫁的条件。
答案：在价格可以自由浮动的前提下，税负转稼的程度，还受诸多因素的制约，按的有：
(1)供求弹性的大小。供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。(2)税种的性质不问。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。 (3)课税范围的宽窄。课税范围较宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品。(4)税负转嫁与经营者利润的增减关系。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品销量减少的损 失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品销量。
三、论述题（每小题20分，共4０分）
1．简述最适课税理论的基本原理对我国税制深化改革的借鉴意义。
答案：第一，最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析，即以怎样方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税。其主要内容体现在直接税和间接税搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论三个方面。(1)直接税与间接税搭配理论。直接税和间接税应当是相互补充，而非相互替代。税制模式的选择取决于政府的政策目标。(2)最适商品课税理论。逆弹性命题，指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求是相互独立时，对各种商品适用的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。最适商品课税要求开征扭曲性税收。(3)最适所得课税理论。所得税的边际税率不能过高，最适所得税率应该呈倒u形。
第二，最适课税理论对我国税制改革的借鉴。我国下一步税制改革的基本思路是：根据“宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定的前提下，适应经济形势和宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革，包括增值税改革、消费税改革、企业所得税改革、个人所得税改革以及完善其他税种。在增值税方面，首先是税制类型，要改“生产型”增值税为“消费型”增值税。在企业所得税方面，首先，要合并内外资企业所得
税。其次，要降低企业所得税税率。与世界其他国家相比，我国的企业所得税名义税率过高，且内外资企业所得税合并后，由于对税收优惠的整顿和清理，可能导致外资企业实际税负上升，因此，有必要在内外资企业所得税合并后，应适当降低税率。在个人所得税方面，分类制改综合分类结合制，工薪、经营所得、劳务所得三类改为综合制；财产租赁转让等仍分项制；同时调高免征额。在消费税方面，调整现有征税范围，将不利于环境保护的消费品和某些奢侈消费品、高档消费品和高档消费行为纳入征税范围，而对一般消费晶则不再征收消费税。改“价内税”为“价外税”。我国目前的消费税属于“价内税”，而增值税属于“价外税”，这种混合使用的方法，既缺乏理论根据，又影响价格和税负的透明度。从国际上看，实行“价外税”是商品课税的发展趋势，也是与市场经济相适应的价税模式。总之，最适课税论在很多方面都可以为我国的税制改革提供借鉴。
２．试述财政支出规模增长趋势的理论解释
答案：(1)瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的
提高，财政支出的相对规模也随之提高。认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进 步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
(2)梯度渐进增长论，也称内外因素论。提出了导致公共支出增长的内在因素与外 在因素。并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常 条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支 出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。
(3)经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有 较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应 继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出 将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长 将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。
(4)官僚行为增长论，认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们 的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大， 甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚 机构通常拥有提供共用晶的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就 使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模 最大化的产出。又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。
篇三：财政学试卷四 2
模拟试题四
一、单项选择题
1．下列哪项不属于财政政策的目标？( )
A、 资源配置效率B、 收入分配公平C、 经济稳定发展D、财政监督
2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( )
A、征税B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒
3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。
A、农民个人B、国家财政C、银行贷款 D、社会集资
4. 公共产品有效供给量为( )。
A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。
B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。
C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。
D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。
5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（ ）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。
A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对
6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响()
A、对资本收入课税 B、对消费品课税
C、对劳动收入课税 D、对财产课税
7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( )
A、边际成本定价B、二部定价
C、平均成本定价D、固定成本与变动成本定价
8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（ ）
A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品D、生活必需品
9．关税依其课税对象的性质属于（ ）。
A、所得税 B、流转税C、财产税D、资源税
10．预算外资金的性质是（ ）。
A、财政性资金 B、信用资金C、企业资金D、闲置资金
11．政府预算由（ ）负责审批。
A、财政部 B、国务院C、全国人民代表大会D、各级地方政府
12．下列不属于财政政策手段的是（ ）。
A、 税收 B、国债 C、公开市场业务 D、财政投资
13. 以下税种属于价外税的是 （ ）
A、营业税B、关税 C、增值税 D、消费税
14.完全竞争市场隐含的特征有（）
A、消费者和生产者都具有完全信息B、生产和消费中存在外部经济
C、进入或退出市场存在障碍D、存在规模经济
15. 在经济繁荣时期，税收的自动稳定效应是指（ ）。
A 相对增加个人可支配收入 B 相对减少个人可支配收入
C 增加社会总需求D增加民间消费支出
16.下列属于财政非生产性支出是（ ）。
A 科技三项费用 B 支农支出C 文教科学卫生D 基本建设支出
17．我国国家预算体系由（ ）级预算组成。
A 3B 4C 5D 6
18.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（ ）边际税率
A高于B低于 C 等于 D 无相关
19.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ ）实际税率
A 低于B 高于 C 等于D 无关于
20.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ ）的商品征税。
A 弹性小B 弹性大 C 与弹性无关D 以上都不对
二、多项选择题
1.增值税的纳税人是 （）。
A、在我国境内销售货物的单位和个人
B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人
C、进口货物的单位和个人 D、出口货物的单位和个人
2.政府采购对象的范围通常包括（）。
A、货物 B、工程 C、融资 D、劳务
3.社会救济对收入分配的调节力度取决于()。
A、征收的社会保障费在多大程度上具有累进性B、社会救济金的支付形式
C、对低收入者的保障水平 D、低收入者的偏好
4.按税收管理和使用权限分类，可以分为（ ）。
A、中央税 B、地方税 C、国际税收 D、共享税
5．国防的提供方式可以是（ ）。
A、公共生产、私人提供B、公共生产、公共提供
C、私人生产、公共提供D、私人生产、私人提供
6．我国社会保障制度由（）部分组成。
A、社会保险B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚
7．从预算管理范围来看，政府预算分为（ ）。
A、总预算 B、部门预算 C、单位预算D、地方预算
8．要实施扩张型的财政政策，可采取的措施有（）。
A、提高税率B、减少政府购买 C、增加财政转移支付 D、增加政府购买
9. 房产税的纳税人包括（ ）。
A、产权所有人 B、经营管理单位 C、承典人 D、房产代管人或者使用人
10．按征税对象分类，税收可分为（ ）。
A、商品税B、所得税 C、财产税 D、从量税
三、判断题
1．公共产品必须由政府来组织生产。（）
2．公债的认购是建立在资金持有者自愿承受的基础上。（ ）
3．一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。()
4．商品税属于直接税，不易转嫁。（）
5．从公债发行的主体来看，公债可分为中央政府公债和地方政府公债。（）
6. 财政支出是指政府及其所属公共机构的开支，与政府职能无关。（）
7．印花税属于行为税。（ ）
8．受益原则要求纳税人应根据其从公共服务中获得的利益纳税。（ ）
9. 纳税人是法律上的课税主体；负税人是经济上的课税主体，因此，纳税人不是负税人（ ）
10．满足公共管理支出是政府对财政资源最基本的要求，在财政支出计划中往往给予优先考虑和安排。（ ）
四、简答题（共3小题，第1小题4分，第2、3小题每题3分，共计10分）
1．简述国库集中支付制度的内容，并说明在该制度安排下，财政直接支付和财政授权支付的差别。
2．请作图描绘拉弗曲线，并说明拉弗曲线的经济涵义。
3．比较起征点与免征额的差异。
五、计算题（共2小题，每小题5分，共计10分）
1．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月份向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含税销售额5.58万元。化妆品适用消费税税率为30％，请计算该生产企业4月份应缴纳的消费税？
2．有一中国公民2008年从中国境内取得工资薪金收入96000元，取得稿酬收入4500元，一次取得劳务报酬所得26000元，当期在购买有奖福利彩券时，中奖价值20000元。请计算该纳税人2008年应纳的个人所得税税款。
工资、薪金所得适用
劳务报酬所得适用
1.请阐述“瓦格纳定律”的主要内容，并从社会经济发展、政府规模与人口规模等三个方面解释“瓦格纳定律”。
2. 【案例分析】：要继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，保持政策的连续性和稳定性，根据新形势新情况不断提高政策的针对性和灵活性，把握好政策实施的力度、节奏和重点。
继续实施积极的财政政策。一是保持适度的财政赤字和国债规模。??这样的安排主要是考虑到今年财政收支矛盾仍然十分突出。从财政收入看，上年一次性特殊增收措施没有或减少了，还要继续实施结构性减税政策，财政收入增长不会太快；从财政支出看，继续实施应对国际金融危机的一揽子计划，完成在建项目、加强薄弱环节、推进改革、改善民生、维护稳定等都需要增加投入。二是继续实施结构性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。三是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。??四是切实加强政府性债务管理，增强内外部约束力，有效防范和化解潜在财政风险。
(摘自：温家宝总理2010年3月5日在第十一届全国人民代表大会第三次会议上所作《2010年政府工作报告》)
请回答：
（1） 什么是积极的财政政策？（2分）
（2） 财政政策工具有哪些？（2分）
（3） 财政政策如何与货币政策相搭配？各种搭配方式有什么优劣？（3分）
（4） 我国当前选择了哪种搭配方式？原因何在？（3分）
答案及评分标准
一、单项选择题
1．D 2.A3.B4.B5.C6.C7.A8.D9.B10.A
11.C 12.C 13.C 14.A 15.B 16.C 17.C 18.B 19.B 20.B
二、多项选择题
1.ABC，2.ABD，3.AC，4.ABD，5.BC，6.ABCD，7.ABC，8.CD，9.ABCD，10.ABC
三、判断题
1．×，2.√，3. × ，4. ×，5. √，6. ×，7. √，8.√，9. ×，10. √
四、简答题（共3小题，第1小题4分，第2、3小题每题3分，共计10分）
1．答：国库集中支付制度，就是由国库直接对各部门和单位的支付过程进行集中处理的一种制度。（1分）在这种制度下，政府所有的财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设账户，所有的财政支出均通过这一单—账户进行拨付。同时，财政部门在单一账户下按支出部门、资金性质等设立国库分类账户。(1)
财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付是预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（2分）
2．答：拉弗曲线的经济含义（2分）：第一，高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。第二，取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。第三，税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个条件。
3答：征税对象未达到起征点时，不征税，但达到起征点时，全部征税对象都要征税；而对有免征额的征税对象，只就其超过免征额的部分征税。
五、计算题（共2小题，每小题5分，共计10分）
1．答：应纳税额＝5.58÷（1＋17％）×30％＝1.5（万元）
2．答：工资薪金所得应纳税额=[(96000/12-2000)*20%-375]*12=9900 (1分)稿酬所得应纳税额 =4500*(1-20%)*20%*(1-30%)=504 (1分)劳务所得应纳税额 =26000*(1-20%)*30%-2000=4240(1分)偶然所得应纳税额 =20000*20%=4000 (1分) 应纳税额=18644 (1分)
六、论述题（共2小题，每题10分，共计20分）
1答：“瓦格纳定律”的主要内容：由于工业化经济社会的不断发展，财政支出不断增加是不可避免的长期历史趋势。（4分）
《财政学试题解析2》出自：百味书屋
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