篇一：经典—成本会计个人简历
姓名：个人简历网
目前所在：
天河区
年 龄：
27
户口所在：
韶关
国 籍：
中国
婚姻状况：
已婚
民 族：
汉族
培训认证：
未参加
身 高：
153 cm
诚信徽章：
未申请
体 重：
45 kg
人才测评：
未测评
我的特长：
求职意向
人才类型：
普通求职
应聘职位：
会计：会计，税务专员/助理：税务，采购员：采购员
工作年限：
4
职 称：
初级
均可
可到职日期：
随时
月薪要求：
面议
希望工作地区：
广东省,广州,花都区
工作经历
广州旺旺食品有限公司起止年月：2010-03 ～ 2010-07
公司性质：
外商独资 所属行业：快速消费品(食品,饮料,化妆品)
担任职位：
成本会计
工作描述：
1、请款单据审核：根据公司核算流程及税法和会计制度相关规定审核原材料请款单据是否合理性
2、原材料进销存报表编制：根据当月的入库单据、出库单据等编制原材料进销存报表，并与仓库报表核对购进，出库及结存是否一致。
3、人工、制造费用及材料的分摊和还原。根据进销存月报和工厂提供的工时月报及当月产品生产数量，把人工、制造费用和材料分摊到每一个产品当中，进而编制人工费用月报及产成品月报，再根据产成品月报还原每一个品项单位成本耗用
4、成本分析报告。根据成本还原表，分析每一产品的人工、费用、原料及工时的合理性及特殊性，当月与上期比，当月与去年同期比，实际与标准比，从而编制成本分析报告
5、下车间报告：每月不定时下车间了解与学习，及时发现车间异常点，及提出建议改善方案，编制下车间报告，有利于成本人员更了解生产流程及参与工厂的管理，使成本核算更精确
6、盘点报告：每月月底对原材料、成品仓库进行全盘，月中不定时对仓库进行抽盘，编制盘点报告，从而督促相关管理员及时登记材料成品的进销存，减少仓库月报的错误
7、新产品成本试算
离职原因：
换工作环境
广州旺旺食品有限公司起止年月：2007-10 ～ 2010-02
公司性质：
外商独资 所属行业：快速消费品(食品,饮料,化妆品)
担任职位：
总帐兼税务会计
工作描述：
总帐：请款单的审核、费用的归集及统计、各期间费用当期与上月、当期与上年同期、当期累计与与上年同期累计的分析，月底财务报表、统计报表的编制；固定资产的核算及管理；销售旧固定资产的备案
税务会计：每月进项税金的认证、发票的开具，每月增值税电子报税、每季度完成企业所得税的网上报表，每月完成免抵退税报表的编制，年度企业所得税的年度汇算清缴，国产设备退税备案，及各小税种的计提及缴纳。
岗位轮换
富声达(东莞)电机有限公司起止年月：2006-05 ～ 2007-09
公司性质：
外商独资 所属行业：机械/机电/设备/重工
担任职位：
成本会计
工作描述：
原材料的进销存的计算,人工费用,制造费用的分配；每个产品成本的核算；产品单位成本变化的原因分析;另每月底仓库原材料、产成品的帐上库存与实存数的核对，财务帐存数与仓库帐存数的核对。
离职原因：
换工作环境
志愿者经历
教育背景
毕业院校：
广东财经职业学院
最高学历：
大专 获得学位:
毕业日期：
2006-07
专 业 一：
税务代理与筹划
专 业 二：
起始年月
终止年月
学校（机构）
所学专业
获得证书
证书编号
2003-09
2006-07
广东财经职业学院
税务代理与筹划
毕业证书
120051200606000925
2005-01
2005-05
广东财经职业学院
中级证书
054499010404002797
2005-01
2005-10
广东财经职业学院
会计
资格证书
44023300000890
2007-05
2007-05
广东财经职业学院
会计
助理会计师
0729050101803
语言能力
外语：
英语 良好
粤语水平：
优秀
其它外语能力：
国语水平：
优秀
工作能力及其他专长
◆对单据的审核，帐务的处理，各税种的抄税报税，税务软件的在线升级能独立完成，成本核算及新品试算，能熟练的操作金蝶软件
◆对国家税法及会计制度有一定的了解
◆熟练普通话，粤语及客家话，懂得日常英语口语，掌握财经专业知识
◆对EXCEL函数、OFFICE办公软件能熟练运用，懂得基本网页制作及PHOTOSHOP操作 ◆能够熟练操作金蝶及用友财务软件
◆易于接受新事物，适应能力强，具有良好的服务意识和吃苦耐劳的敬业精神,具有很强的责任心和团队合作精神。
自我评价
我叫赵月华，是广东财经职业学院财政与税务系2006届的毕业生，性格活泼，真诚善良。我的专业是税务代理与筹划，主修课程有：税法，税务筹划，税务代理，纳税检查，基础会计，财务会计，成本会计，财务管理等20几门。我能够熟练的操作OFFICE办公系列软件和DREAMWEAVER网页制作，能够操作基本的PHOTOSHOP处理。另外还参加了基础会计和财务会计的账面流程手工操作，会计电算化操作和纳税检查实务操作。在校期间我顺利的通过了大学实用英语（PRETCO-A）考试，考取了会计从业资格证，会计电算化中级。为了扩展知识面，在课余时间，我自学了市场营销学，管理学原理，对外经济管理概论。
经过3年多的工作实践与学习，能够熟练的操作会计全盘帐的一般流程，对抄税，报税有了一定的了解，对费用的分配，成本的计算能熟练的操作。
篇二：成本会计岗位职责
成本会计岗位职业
一、岗位职能描述
1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理；
2、定期检查公司产品库存，保证账实相符；
3、对公司生产成本与制造费用进行分析，提出降低成本费用的制度与措施。
二、岗位职责
（一）审核材料出库单
1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单，登记异常情况。
2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况；对其中的非账务处理问题，通过工作快报转物流中心协查。
（二）审核产成品入库单
审核仓储部产成品入库单录入情况，登记异常情况表，并及时与仓储部和调试部沟通解决；月末，向调试部提交当月产成品入库明细表。
（三）审核销售凭证
依据账务核算原则及公司销售财务管理制度，审核公司销售凭证。
（四）参与产成品、在产品盘存工作
1、参与物流中心产成品、商品盘点工作，并按相关盘存制度，对账实差异予以处理。
2、参与制造中心在产品盘点工作，对差异情况进行统计并提出处理方案。
（五）核算月度产品成本
1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素，核算当月产成品生产成本。
2、根据销售出库单，核算并结转当月产品销售成本。
（六）清理物品借支
月末，对各部门及个人的物品借支情况进行清理，并按相关政策提交借物逾期表和处理意见。
（七）提交成本管理报告
提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报表，并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。
三、岗位标准
1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算；
2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误；
3、准确评审销售合同（含标书）；
4、及时、准确完成制造中心账务处理；
四、相关制度
1、《关于物料报损账务处理的规定》
2、《关于成本核算相关流程的规定》
3、《关于移动电话话费报销的有关规定》
五、岗位流程与规范
（一）材料出库单审核流程与操作规范
1、材料出库单签收流程与操作规范
（1）在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；对不能收回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经理；
（2）回收材料出库单时，要填写单据回收签收表，登记相应的单据号码。
2、材料出库单审核流程与操作规范
（1）计划内领料材料出库单
A、计划内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称；
B、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称，物流中心在录入时也要按对应的产品打单；
C、材料出库单应发数与实发数不一致的，需退回仓储部核查处理。
（2）计划外领料材料出库单
A、 计划外领料范畴：生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领料、研发领料、个人借物。
B、生产报损领料审核规范
1）依据质检部报损文件审核报损物料的领用；物料报损率大于质检部正常范围的，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字；对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。物流中心依据经审核的内部领料单打单，出库类别为生产报损领料，并在出库单右上角标注内部领料单号码。
2）个人赔偿也计入正常报损，出库类别为生产报损领料，备注须注明赔偿人。
3）填写内部领料单时，相关部门要注明报损物料所属的批次，产品编码和名称。
4）仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称，一种产品打一张单。
C、外协报损领料审核与账务处理
1）按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料，视为计划内领料，记入生产计划领料。
2）物料已送至外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料的，出库类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务处理：
借：应付账款——某外协单位 （赔偿金额）
贷：原材料
加工的产品检验入库后，应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除，分录如下：
ⅰ）支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录：
借：制造费用——外协加工费（发票金额/1.17）
应交税金——应交增值税（进项） （发票金额/1.17*0.17）
制造费用----外协加工（赔偿金额）
贷：银行存款 （发票金额减赔偿金额） 应付账款——某外协单位（赔偿金额）
ⅱ）发票未收回的情况下，依据请款单先作如下分录：
借：应付账款——某外协单位 （请款金额减赔偿金额）制造费用----外协加工（赔偿金额）
贷：银行存款 （发票金额减赔偿金额） 应付账款——某外协单位
待回发票时，再作以下分录：
借：制造费用——外协加工费（发票金额/1.17）
应交税金——应交增值税（进项） （发票金额/1.17*0.17）
贷：应付账款——某外协单位 （发票金额减赔偿金额） 审核制造中心交过来的外协加工费请款单时，需查询该外协单位借物明细，将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除，按以上规定进行相应账务处理。
D、换货（记“个人借物”）领料审核规范
1）生产过程中发现物料有问题、又急需发货的情况下，需向质检部申请；质检部审批后，由质检填写领料单，从仓库借出该物料（记李琦“个人借物”）；采购人员将物料换回后，再办理入库手续，由质检部填制红字出库单，财务作冲红处理。
2）质检部发现某物料报损率过高，需对该物料进行复检时，要填制内部领料单从仓库将该物料领出（记李琦“个人借物”），复检完毕入库再作冲账处理；检验出的不合格物料，继续记李琦“个人借物”，采购员将物料换回来后再办理入库手续，质检部填制红字出库单冲账。
3）对于个人借物，为保证公司财产及时退还，特做出以下规定：个人借物一个月内未交还的，按每日0.05％进行罚款；超过一个月未交还的，按借物的平均销售价格从借物人工资中扣除。
E、研发领料（记“制造费用1”）审核规范
对于研发领料，相关人员需在内部领料单上注明领料对应的产品或项目，仓储部也要在原材料出库单的备注栏注明产品或项目名称。
3、其他出、入库单的审核
（1）由调拨单自动生成的其他出、入库单
产品和材料在各个仓库进行调整时，仓储部要制作调拨单。通常情况下，一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库单。在审核时，一定要注意核实内部领料单的产品名称和数量等内容。
（2）因库位调整等原因制作的其他出、入库单
对于因库位调整等原因制作的其他出、入库单，成本会计在审核时一定要注意仓储部提供的调整依据，认真核对系统中录入的内容与调整依据是否一致。
（二）成本核算工作流程
1、结账日相关部门工作流程
每月结账日，财务中心（成本会计）、制造中心、物流中心（仓储部）要分别做好以下工作：
（1）每月28号下班时间为当月结账时点，成本会计要在此时点关闭库存管理系统（具体方式为在库存管理系统点击“业务处理”，然后选择“期末结账”）。各相关部门要严格遵守此时点，避免因核算时点不一致对产品统计数量造成误差。
（2）成本会计要参与制造中心每月在产品盘点工作。
（3）成本会计每月29号提交当月投产发料表，提供当月投产产品的批次、产品编码、产品名称及投产数量，并提交仓储部和制造中心审核。
投产发料表的制作方法为（以2005年7月份为例）：在库存管理系统点击“限额领料单列表”；在“高级条件选择”中的“逻辑”项选择“并且”，在“条件”项选择“计划下达时间”，在“关系选择”项选择先后选择“≥”和“≤”，在“条件值”项相应先后选择“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先后录入“2005-07-01”和“2005-07-31”时，别忘了点击“加入条件”）；之后，点击“过滤”，即得到当月的投产发料表。
除投产发料表外，成本会计还须制作当月产成品入库表，并提交调试部审核。每月产成
品入库表的制作方法为（以2005年7月份为例）：以7月31日为业务日期进入存货核算系统，点击“业务核算”之“产成品成本分配”，并在“产成品成本分配表”中点击“查询”；之后，在“仓库条件”中选择“产品库”，要记住分别在“包括红字入库单”和“只处理当月的单据”前面打“√”号；最后，点击“确定”，即得到当月的产成品入库表。
（4）物流中心仓储部主要审核是否已打印投产发料表所列投产产品的材料出库单、数量是否一致，并反馈哪些产品在结账日已下账但还没有分料；另外，对于28日入库的产成品，仓储部一定要于当日下班前将入库信息全部录入系统。
（5）制造中心主要审核是否收到投产发料表所列投产产品的物料、产品和数量是否一致，反馈哪些产品已经下了计划但材料还没有送上来。
（6）制造中心根据投产发料表所列产品做月末在产品报表，包括料没有送到的产品，以保持报表上的投产数量与计划一致。
（7）调试部将经质检部检验合格的产成品入库，入库前填写产成品入库单，注明入库产品的编码、名称、型号和数量；
产品入库后，仓储部要于当日将入库信息录入系统；
成本会计根据收回的产成品入库单，审核系统中产品的录入情况，要重点审核两者的产品编码、名称、型号及数量是否一致；对审核中发现的问题，要在异常情况登记表（见附表）上登记并及时向仓储部和调试部反馈，督促他们做出正确处理。
（8）每月月末，调试部要对当月所有产成品入库单进行统计，编制单据统计表。表上要说明当月共有多少张单据、起止号码、短缺号码及缺失原因（见附表）。
（9）为提高成本核算的准确性，生产部投产产品的名称、编码、投产数量必须与生产计划一致，调试部入库的产品名称、编码、数量也要与生产计划一致。
（10）质检部对因管理不善而遗失的单据要及时补上，并附部门经理的签字。
（11）每月28号，财务中心主持召开月度成本核算工作会议。各部门要将自身工作中的相关报表提交出来进行核对；各部门工作统一进度后，制造中心再做月末在产品报表。生产部的报表统一做一份，每种产品都要有投产批次和编码；调试部也是如此。
（12） 制造中心需在次月4日前完成生产报表的编制工作，质检部应在次月2日前完成报损物料清单。
2、审核制造中心生产报表
生产部本月投产数量与系统本月新增限额领料单一致；生产部本月送检与调试部本月收检数量一致；调试部本月入库数与系统产成品入库单一致；生产部和调试部期末在产品数量与盘点数量一致。完成时间为次月5日。
3、产成品成本核算流程与操作规范
（1）为保证成本核算的时点一致，进行存货核算前要关闭采购管理和库存管理系统。
（2）以当月最后一天的日期进入存货核算系统——业务核算——正常单据记账
A、记账前确定所有的单据均已审核；
B、选择原材料库和商品库；
C、单据类型：材料出库单；
D、分别在“包含未审核单据”和“包含未开发票的出库单”前面打“√”号；
E、分别录入“起始日期”和“截止日期”；
F、点击“确定”，进入“正常单据记账”界面；
G、先后点击“全选”和“记账”。
（3）存货核算系统——业务核算——结算成本处理（选择与上一步相同的库）
A、选择原材料库和商品库，输入结算日期；
B、点击“确定”，进入“暂估结算表”界面；
C、先后点击“全选”和“暂估”。
（4）存货核算系统——业务核算——期末处理
A、选择原材料库和商品库，之后点击“确定”，进入“仓库成本计算表”界面；
B、分别在“01仓库成本计算表”和“03仓库成本计算表”界面点击“确定”。
（5）存货核算系统——账表——汇总表——出库汇总表
A、点击“查询”，在“查询条件选择”的“收发类别”中选择生产计划领料，“项目大类”中选择“成本对象”；“单据日期”输入“当月1日”至“当月30日”。
B、在“汇总依据及排序方式”中分别选择“项目大类”、“项目分类”和“项目名称”汇总求和；
C、在“单据类型和仓库选择”中，“单据类型”选择“材料出库单”，“仓库”选择“原料库”和“商品库”，“业务类型”选择“全选”；
D、点击“确定”，就会显示当月各种产品所耗物料的总金额。
（6）存货核实系统——账表——汇总表——出库汇总表
选择不同的出库方式，导出对应的出库单列表，分别得出应计入生产成本、制造费用及其他应收款等科目的物料金额，具体方法如下：
A、在“单据类型和仓库选择”中，“单据类型”选择“材料出库单”，“仓库”选择“原料库”和“商品库”，“业务类型”选择“全选”；
B、在“查询条件选择”中输入“单据日期”；
C、在“汇总依据及排序方式”中分别点击“仓库编码”、“收发类别编码”。
以上操作完成后，点击“确定”即可。之后，在总账系统中填制凭证，作以下分录： 借：生产成本——直接材料
制造费用——材料消耗
其他应收款——个人借物
主营业务成本——包装物
贷：原材料
商品
（7）对制造费用进行归集和结转。在总账系统先后点击“期末”、“转账生成”，选择“结转制造费用”，并把月份改为结转当月。之后，点击“确定”，并把日期改为当月最后一日，就生成了如下凭证：
借：生产成本——制造费用
贷：制造费用——相关二级科目
（8）根据系统材料出库单汇总各产品耗用材料成本→总账中“直接人工”科目取生产部和调试部工资总数→总账中“制造费用”科目余额取生产部和调试部制造费用总数(两部门均分) →制造中心报表中取各产品耗用工时(制造中心工时为根据自定的标准工时以及期末在产品完工程度统计)→生产部送检产品和期末在产品成本分配(材料成本在考虑已投产料未齐产品的缺料情况下根据送检数量所占比例分配，直接人工和制造费用按照约当产量分配) →调试部入库产品和期末在产品成本分配(按照入库数量所占比例分配)
生产部：送检产品材料成本＝(期初材料成本+本月投产材料成本+期末缺料成本)* 本月送检数量/(期初数量+本月投产数量)
送检产品费用成本＝(期初费用成本+本月投产费用成本)
* 本月送检数量/本月约当产量
调试部：完工产品成本＝(期初成本+收检成本)*完工数量/ (期初+收检数量)
（9）存货核算系统——业务核算——产成品成本分配
当月完工产品成本核算出来之后，要把产成品成本录入存货核实系统。具体操作为：进
篇三：成本会计的工作内容是什么
成本会计的工作内容是什么
成本会计的基础工作内容主要包括以下五个方面：
1、健全原始记录；
原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：
（1）反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。
（2）反映活劳动消耗的原始记录。
（3）反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。
（4）其他原始记录。
原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。
2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度；
为了保证入库材料物资数量与质量，必须搞好计量与验收工作，准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提；为了保证领、退的材料物资准确无误，还必须及时办好领料和退料凭证手续，使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格管理，但由于种种原因，账面不符还经常存在，所以对材料物资还得进
行定期或不定期的清查盘点，进行账面调整，以保证库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。
3、实施有效的定额管理；
定额是指在一定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及�加盟娑ǖ氖勘曜肌？蒲冉亩ǘ睿嵌圆烦杀窘性げ狻⒑怂恪⒖刂坪涂己说囊谰荨Ｓ氤杀竞怂阌泄氐南亩ǘ睿饕ǎ汗な倍ǘ睢⒉慷ǘ睢⒉牧稀⑷剂稀⒍Α⒐ぞ叩认牡亩ǘ睿泄胤延玫亩ǘ钊缰圃旆延玫脑に愕取Ｏ亩ǘ畹闹贫ㄊ亲魑笠挡飞⑸姆延Ω谜莆盏谋曜肌５捎谙亩ǘ罘裼诓煌某杀竟芾砟康模杀硐治煌南乃健５逼笠当嘀瞥杀炯苹保歉菁苹谀谄骄乃剿贫ǖ亩ǘ睿坏倍ǘ钭魑峙涫导食杀颈曜际保且阅芴逑窒中邢乃降亩ǘ钗谰堇春饬康模坏逼笠滴迪衷て诶蠖刂瞥杀臼保歉萜笠凳迪衷て诶蟊匦氪锏降南乃阶魑饬康某叨取６ǘ钪贫ê螅吮３炙目蒲院拖冉裕贡匦敫萆姆⒄埂⒓际醯慕健⒗投实奶岣撸胁欢系男薅顾杀竟芾碛牒怂闾峁┛凸鄣囊谰荨�
4、建立适合企业内部的结算价格；
在生产经营过程中，企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。
制定结算价格的主要依据有：
（1）内部转移的材料物资等，应以当时的市场价格作为内部结算价格；
（2）材料物资、劳务等也可以以市场价格为基础，双方协商定价，即我们通常所说的“议价”，作为内部的结算价格；
（3）企业生产的零部件、半成品等在内部转移时，可以用标准成本或计划成本作为内部结算价格；
（4）在原有成本的基础上，加上合理的利润（即一定利润率计算）作为内部的价格。 除上述计价方法外，企业也可以根据生产特点和管理要求以及结算上具体情况来确定其合理的结算价格进行结算。
5、颁布科学、完善的规章制度。
规章制度是企业为了进行正常的生产经营和管理而制定的有关制度、章程和规则。规章制度是人们行动的准绳，是实施有效的成本管理的保证。
企业内与成本会计有关的规章制度主要包括：计量验收制度、定额管理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备管理和维修制度、材料收发零用制度、物资盘存制度、费用开支规定以及其他各种成本管理制度等。各种规章制度的具体内容应随着生产发展、经营情况的变化、管理水平的提高等客观条件和变化，不断改进，逐步完善。
成本会计工作的口诀
众所周知，成本会计是会计的一个重要分支，涉及到企业经营中的大量信息。纲举目张，如何抓住关键呢？简言之，抓住“三三得九，九九八十一”个节点。
一、九宫格
前三格是品种法、分批法、分步法，附分类法、定额法；
中三格是生产成本——基本生产成本、生产成本——辅助生产成本、制造费用，制造费用相当飞机起落架，起飞前先收起落架，即核算成本时先把制造费用转入基本生产成本及辅
助生产成本，辅助生产成本可看作空中加油机，要输油到主机上，即要归结分配入生产成本中去；
后三格是完全/变动成本财务核算体系、实际成本/标准成本财务核算体系、产量/作业成本财务核算体系，此为“三三得九”。
二、九九分
九九八十一个节点，分为九组。
（一）一九是成本龙
龙头是成本计划，龙身是成本核算，龙尾是成本分析，四个金爪是成本控制、成本奖惩、成本预测、成本决策，龙角是定额、标准成本。
（二）二九是成本预测方法
即趋势预测、本量利分析、敏感度分析、经济模型预测、目标倒推、经验值、同行参考、弹性预算、限额成本，可产生标准成本、目标成本、计划成本。
（三）三九是成本管理原则
1.树立全员成本管理意识原则；
2.实用价值原则（既不搞烦琐哲学，又不片面追求简化）；
3.有章可循原则（加强材料物资的收发领退和盘点管理，做好定额、记录的设计和制定，表格要简单明了）；
4.因地制宜（采用适当成本计算方法）原则；
5.抓住成本信息五性原则（全面性、真实性、及时性、可比性、可操作性）；
6.成本与利润非完全翘翘板关系（要具有成本周期、战略成本观念）；
7.具体情况具体分析原则（能分清受益对象的直接记入，分不清的按标准分配计入）；
8.分配标准与待分配费用之间有一定联系原则；
9.成本数据是为信息使用者服务原则。
（四）四九是九个归集的费用要素
即主要材料、燃料动力、应付职工薪酬、其他直接费用、折旧费、机物料、车间经费、停工损失、其他间接费用。
（五）五九是简化九步核算模板
1.制定产品生产标准卡片（标准耗用及标准单价）；
2.查询期初在产品成本（量、价）；
3.进行原材料盘点；
4.计算材料分配和制造费用分配得出实际发生的生产费用；
5.进行半成品盘点；
6.根据定额资料将月末半成品进行材料还原；
7.计算完工产品成本，得出半成品成本资料；
8.根据标准成本计算材料差异；
《成本会计》出自：百味书屋
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