中小企业普遍存在的税务筹划问题与误区
税务筹划不仅能使中小企业最大程度的降低成本，还能保证中小企业的健康长久发展，获得良好的企业口碑。目前，国内大部分企业都欠缺在税务筹划上的经验，本文将对此进行研究梳理，以期为广大中小企业的税务筹划建言献策。
一、背景
税务筹划是时代经济发展的产物，在市场经济条件下，企业竞争在方方面面都体现出来，其中税务筹划与风险管控就是其中一个环节，主动进行税务筹划与风险管控是时代发展所趋。 中小企业纳税种类繁多，所得税是中小企业税收支出的最多最重要的一个税种，而作为对资金需求不可或缺的中小企业而言，必须有充足的资金链供应才能满足日常资金的周转，对中小企业的企业所得税进行筹划，节省税收负担是中小企业保证资金运行的有效手段。
二、中小企业税务筹划存在的问题
1.税务筹划与财务管理职责划分不清
在大多数企业用人上并不是一个萝卜一个坑，出现一人身兼多职，能力泛而不精，这与精细化企业管理相悖。中小企业如同这类企业一样缺乏专业的税务筹划人才，由传统的财务人员兼管税务，虽然降低了人力资源成本，但一般财务人员不能有效利用税收政策合法规避税收的技巧，容易出现重复纳税，多纳税等现象，在某种程度上加重了中小企业的赋税负担，限制了长远发展。中小企业大多经历了野蛮粗放发展的极端，在税务筹划方面不能适应当今经济发展的要求，税务筹划方面经验欠缺严重影响了企业的稳定运营。
2.缺乏税务筹划专业知识和税收法律意识
中小企业在税务筹划方面处于起步阶段，大多没有专业的税务师从事税务筹划，税务工作只是简单的税务申报和缴纳，只会通过各种税收政策减少税收成本，税务筹划专业知识匮乏。在税收法律意识上没有意识到税务筹划的重要性，抱有侥幸心理，不按照法律规定缴纳税，抱有投机取巧想法。
其次税收政策不是一成不变的，没有及时了解税收政策变动，盲目按照旧惯例纳税，导致多缴少缴，增加企业的运营成本，这一系列因素造成中小企业在税务筹划方面遇到诸多问题难以解决，阻碍其经济收入的提高和长远发展。
3.中小企业缺乏合理运用纳税筹划的工具与方法
一些中小企业的实行的还是旧有的税务筹划工具与方法，由于知识结构长久不更新，不能与时俱进，对于税收筹划也不够了解，没有引入计算机和税务软件等先进的工具和方法进行税务筹划，还是采用人工手算的方法，而且观念上把税收筹划的概念与逃税混为一谈，导致中小企业在税务筹划方面难以适应税务政策的要求和中小企业的经济发展。
三、中小企业进行税务筹划的措施建议
一方面，中小企业要加大对于税务管理的投入。即使因为业务量的限制不能聘用专职的税务管理人员，也应考虑外聘专业的税务师事务所作为纳税顾问，以强化纳税筹划的科学性与专业性。
另一方面，可以考虑引入专业的相关软件，有效的提高财务人员进行税务筹划的科学性和效率，比如通过税务筹划软件的计算，中小企业就要根据自身的经营情况选择适合自身的纳税主体，一般而言，选择的依据是公司的设立时间、营业额和利润等方面。
四、结语
中小企业要在体制改革后全面适应经济发展形势，做好税务筹划十分紧要。企业内部管理体制落后，市场经济的面临的巨大挑战，中小企业面对的压力空前巨大，税务筹划改革迫在眉睫，只有与时俱进，加强税务筹划意识，建立税务筹划团队，增强税务筹划能力，完善税务筹划才是中小企业在巨大改革压力下应当突破的地方。
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