企业纳税筹划案例4篇

篇一：关于企业税收筹划的案例分析

关于企业税收筹划的案例分析

一、 案例

甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2011年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。

1.请分析该企业的这一做法可行吗。

2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下

1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。

3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。如

印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。则甲公司支付印刷厂20.6万元（含税）加工费，加工完后，印刷厂可将货物给甲公司，甲公司再将货物销售给C公司140万，销项税23.8万元.(收取货款:163.8元,，23.8可抵扣)。这样可节省20.4万元的增值税,，公司也可有23.8的进项可抵扣。

篇二：企业税收筹划的案例分析

东北财经大学网络教育

课程考试论文（设计）考核

企业税收筹划B

作 者

考试批次

学籍批次

考 点

层 次 专升本

专 业会 计

完成时间 2014年2月28日

关于企业税收筹划的案例分析

一、案例

甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2011年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。要求：1.请分析该企业的这一做法可行吗。2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下

（一）甲公司的做法是属于普通销售的交易，货款以银行存款结算。按照案例所说：最终交易金额为：120万。

（二）若从税务上来说：印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。而且开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，请问是否在后来再次销售20货物，并收取了120+20.2=140.2万元货款，否则有虚开发票嫌疑。

（三）案例的税务处理算是比较亏的一种，合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。如印刷厂销售印刷品给C公司价格是140万，应付增值税是：4.2万元。（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不然许C公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担， 若要税务筹划有一案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品,如：纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给C公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。则甲公司支付印刷厂20.6万元（含税）加工费，加工完后，印刷厂可将货物给甲公司，甲公司再将货物销售给C公司140万，销项税23.8万元。(收取货款：163.8元,23.8可抵扣)。这样可节省20.4万元的增值税，C公司也可有23.8的进项可抵扣。

篇三：关于企业纳税筹划中存在的问题及典型案列分析

摘要

摘 要

随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入WTO后，我国的企业要想在这样的环境中生存，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成主要靠降低成本和细分市场来获得，各种税金作为企业成本费用的一项主要支出，对企业的会计收益和企业目标的实现有着重要的影响。与此同时，当前世界各国在经济发展上存有不同的政策倾向性，以及在不同地区和不同行业之间也存在很大的税收政策差异性，这些都为企业纳税筹划提供了广阔的空间和条件。

企业作为独立核算、自主经营、自负盈亏主体，在开展经营活动的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。企业作为纳税人缴纳各项税金带来成本费用的增加，最终都是企业既得利益的一种丧失。在不违反税法而又充分利用税收各种优惠政策条件下，采用何种纳税方式节税，达到合法节约税负，实现税负最小化税后利润最大化才是有效的。本文首先从企业纳税筹划问题的相关理论来分析，其次分析对纳税筹划中存在的问题及其对策，最后就如何纳税，何时纳税对企业有利的问题进行相关分析。同时运用案例分析法通过对青岛海尔的纳税筹划来阐述纳税筹划中存在的问题及其对策。

关键词：增值税,纳税筹划,企业

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ABSTRACT

Abstract

With the integration of the world economy, global competition is becoming increasingly fierce, especially after China joins the WTO, China's enterprises want to survive in this environment, they must have their own unique competitive advantage, and the formation of competitive advantage mainly rely on lower costs and market segments to obtain various kinds of taxes, as a major expenditure the business cost, has an important influence on the realization of enterprise accounting income and business goals. At the same time, the countries of the world have different policy orientation in economic development and tax policy, there are difference in different regions and between different industries, such as business tax planning to provide a broad space and conditions.

Enterprise as independent accounting, self management, self financing body,in the process to carry out business activities in the concept, self awareness and interests increasingly strong. Enterprises as taxpayers pay tax will increase the cost, ultimately is a loss of enterprises of the vested interest.Make full use of not in violation of tax law and the conditions of various preferential policies of tax, the tax burden to legitimate tax saving way, realize the tax minimization, maximization of after tax profit is effective. Related theories firstly, tax planning issues from the enterprise to analyze, followed by the analysis on the existing problems and Countermeasures in the tax planning, and finally on how to pay, when tax favorable of correlation analysis.At the same time, the use of case analysis based on the Qingdao Haier tax planning to explain the tax planning problems and countermeasures.

Keywords: Value added tax ,Tax planning ,Enterprise

I

目录

目 录

1 绪论 .............................................................. 11.1 研究背景，目的和意义 .......................................... 1 1.1.1 研究的背景 ................................................ 1 1.1.2 研究目的与意义 ............................................ 31.2研究思路、研究方法及创新点 .................................... 3 1.2.1 研究思路 .................................................. 3 1.2.2 研究方法及创新点 .......................................... 41.3 论文的结构安排 ................................................ 4

2 纳税筹划概述 ...................................................... 42.1纳税筹划基本理论 .............................................. 5 2.1.1 纳税筹划的含义 ............................................ 5

2.1.2 纳税筹划的特点 2.2纳税筹划的功能 ................................................ 6 2.2.1 提高纳税人的纳税意识 ...................................... 6 2.2.2 提高企业的财务管理水平,实现纳税人财务利益最大化 ........... 6 2.2.3 提高税收征管水平,不断健全和完善税制,增加国家税收 .......... 62.3纳税筹划的原则 ................................................ 72.4.纳税筹划的基本方法 ............................................ 82.5 ......................................... 10 2.5.1 税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化 ................... 10 2.5.2 有利于企业强化纳税意识,实现诚信纳税 ...................... 10 2.5.3 有助于提高企业自身经营管理水平,财务和会计管理水平 ........ 10 2.5.4 有利于完善税制，增加国家税收 ............................. 102.6纳税筹划需要考虑的因素 ....................................... 10 2.6.1企业发展战略 ............................................. 10 2.6.2企业的相关成本 ........................................... 11 2.6.3税务部门的认可 ........................................... 11

3 纳税筹划中存在的问题及其原因分析 ................................. 123.1纳税筹划中存在的问题 ......................................... 12 3.1.1 对纳税筹划涵义认识上的误区 ............................... 12 3.1.2对税收筹划风险的漠视 ..................................... 12 3.1.3税务政策理解不全面,会计政策运用不当 ...................... 13 I

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