篇一：1《税收基础》复习题
张掖市职教中心2014-2015学年第二学期考试复习资料
科目：《税收基础》
一、填空题
1. 税收分配的主体是__________。
2. 国家征税的目的是为了。
3. 消费税实行的税率有和 两种。 4.__________是最终负担国家征收税款的单位和个人。
5. 消费税的计税依据有和两种。 6.税收三大职能中__________ 职能是基本职能，其他职能是派生职能。 7．__________又称固定税额，它是用绝对量表示的一种税率的特殊形式。 8. 增值税以__________________为计税依据。 9． 是税收制度的核心和灵魂。
10.我国的增值税率为________、_______、_______。这些税率适用于_________。
11．按征税对象的性质进行分类，全部税种可划分为流转税、__________、__________、资源
税和__________。
12．我国现行的流转税制主要有_________、__________、________和______等税种组成。 13.按照经营规模和会计核算健全与否将纳税人分为__________和。 14. 是一种税区别于另一种税的主要标志。
15. 减税、免税的具体形式有 、和 三种。 16. 小规模纳税人实行_______ 与_ 计算应纳税额的简易办法，一般不使用_________发票。
17.是征税对象的具体化，它反映具体的征税范围，它代表征税的广度。 18. 税收是一个古老的__________范畴，其历史与国家一样长远。
19．__________又称固定税额，它是用绝对量表示的一种税率的特殊形式。 20. 税收是国家调节__________的重要手段。
21．关税按货物的不同流向分为_______、_______和________。 22. 个人所得税以 为计税依据。
23．企业所得税实行__________ 的比例税率。
24.消费税实行差别较大的 税率或 税率。
25.关税是对进出国境或关境的和 征收的一种税。
26.计算企业所得税时准予扣除的项目有__________，__________,__________ 和__________。 27.营业税的起征点的规定只适用于__________,按期纳税的起征点为月营业额________ 元；按次纳税的起征点为每日(次)营业额为 __________ 元。
28.公民既要有政府提供的各种公共产品，公共服务等权利，又负有依法向国家_______的义务。 29.按税收和价格的关系分类，全部税种可分为__________和__________。
30.我国的增值税的纳税期限分别为____，_____，_____，_______，_____或______，不能按固定期限纳税的，可按__________纳税。
31.销售不动产指____________________的行为。
32.进口货物的完税价格为__________，出口货物的完税价格为价格__________。 关税的计税依据为
33.一般纳税人在计算应纳税额时，实行_________法。其计算公式为_________=_________-＿_________。
34.税收是随着______的产生而产生的。税收的计税方式有__________和__________两种。 35.税收分配的对象是___________________；税收分配的依据是___________________；税收分配的目的是____________________。
36.税收的三大特征是：___________、__________和___________。
37.税目是__________的具体化，反映了具体的征税范围，计税依据是指根据征税对象计算应纳税款的___________依据。
38.纳税人又称_________，是指税法上规定的直接负有纳税义务的________和________。 税法规定的纳税人包括__________和_________。
39.税率分为_________，__________和_________三大类。税率是税收制度的_________。 40.累进税率就其征税对象的数额越大税率_________，数额越小税率__________。
41.按计税依据划分税种,可分为_________和_________，其中增值税属于_________,车船使用税属于___________。
42.税收的三大原则包括_________、_________和__________。 43.增值税小规模纳税人应纳税额=__________乘以__________。
44.对黄酒,啤酒,汽油和柴油采用________税率计税；烟,化妆品等采用______税率计税。 45.营业税的税负低,即确定了较低的税率,大多适用__________和___________。 46.营业税的征税范围包括在我国境内__________，___________和________等三大类, 二、单选题
１．税收随着__________的产生而产生。
Ａ．私有制Ｂ．公有制Ｃ．阶级 Ｄ．国家 ２．税收分配的依据是：__________。
Ａ．生产资料所有权 Ｂ．国家政治权力 Ｃ．劳动力所有权 Ｄ．享有资本的权力 3．房产税属于__________。
Ａ．流转税 Ｂ．所得税Ｃ．行为税 Ｄ．财产税 4．增值税、营业税、关税等属于__________。
Ａ．从价税 Ｂ．从量税Ｃ．直接税 Ｄ．以上均不正确 5．对增值税的描述，正确的一项是__________。
Ａ．它是一种价内税Ｂ．它是一种价外税 Ｃ．它是一种直接税Ｄ．它是一种从量税 6．下列属于中央地方共享税的有__________。
Ａ．个人所得税 Ｂ．增值税Ｃ．房产税 Ｄ．消费税
7. 从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在万元以下，为小规模纳税人。
Ａ．100Ｂ．150Ｃ．180 Ｄ．200 8. 税收产生的政治条件是。
Ａ．国家的产生Ｂ．剩余产品的出现 Ｃ．财产私有制的确立Ｄ．税法 9. 依法纳税是每个公民应尽的 。
Ａ．职责 Ｂ．义务 Ｃ．责任 Ｄ．权利 10. 税收中所指的“公共品”有 。
Ａ．面包 Ｂ．衣服Ｃ．电视 Ｄ．图书馆 11. 税收是凭借取得财政收入的一种形式。
Ａ．资产所有权Ｂ．国家对纳税人提供的服务
Ｃ．政治权利 Ｄ．人权 12． 是国家征税的法律依据。
Ａ．经济法规Ｂ．税法Ｃ．刑法 Ｄ．民法 13. 下列税种中 是价外税。
Ａ．营业税 Ｂ．增值税 Ｃ．消费税 Ｄ．资源税 14. 税率这一要素是以为基础确定的。
Ａ．课税对象 Ｂ．纳税主体 Ｃ．计税依据 Ｄ．纳税人 15. 又称税基，它是计算税款的依据。
Ａ．税源Ｂ．税目 Ｃ．计税依据 Ｄ．征税对象 16. 在国家财政收入中比重最大的是 。
Ａ．国有资产经营收入Ｂ．税收 Ｃ．国债收入 Ｄ．政府规费收入 17. 是我国现行税制最大的一类税收，是主体税。
Ａ．流转税 Ｂ．所得税 Ｃ．财产税 Ｄ．行为税 18. 税种按税负能否转嫁分为 。
Ａ．从价税和从量税 Ｂ．直接税和间接税Ｃ．中央税和地方税 Ｄ．价内税和价外税 19. 负有代扣代缴义务的单位和个人是 。
Ａ．实际负税人 Ｂ．纳税义务人 Ｃ．扣缴义务人 Ｄ．税务机关 20. 定额税率通常用 表示。
Ａ．相对量 Ｂ．绝对量 Ｃ．相对数 Ｄ．平均数
21．在一般情况下,纳税人的应纳税所得额为月工资、薪金收入额减除 。
A.1600元B.2000元 C.3000元 D.3500元 22．缴纳消费税的纳税人一般要缴纳 。
A.增值税 B.所得税C.营业税 D.关税
23. 从事货物批发和零售的纳税人,年应税销售额在180（100或）万元以下的属于 。
A.纳税人 B.一般纳税人 C.小规模纳税人 D.增值税纳税人
24. 个体工商户的生产、经营所得税计税按照。
A.5级超额累进税率 B.9级超额累进税率C.20% D.27% 25. 关税的征税对象是 。
A.进出国境的货物和物品 B.消费品C.商品D.产品
26. 消费税有使用定额税率征收的，也有使用比例税率征收的，以下不属于一类的一项是____ 。
１．公共品的特征有__________。
Ａ．排他性 Ｂ．非排他性 Ｃ．竞争性 Ｄ．非竞争性 ２．税收的特征有__________。
Ａ．强迫性 Ｂ．强制性 Ｃ．无偿性 Ｄ．固定性 ３．以下描述正确的有__________。
Ａ．纳税人就是负税人
A.黄酒B.啤酒 C.白酒D.汽油、柴油 27．下列属于中央地方共享税的有__________。
Ａ．个人所得税 Ｂ．增值税Ｃ．房产税Ｄ．消费税
28. 小张在一次抽奖活动中中了80000元，那么他应该向国家纳 元的税。
A．32000 B．24000 C．16000 D．8000 29. 税收中征税与不征税的界限是__________。
A.纳税人 B.税率 C.企业的大小 D.纳税对象
30. 最终负担国家征收税款的单位和个人__________。
A.纳税人 B.企业 C.国家 D.负税人
31. 企业所得税采用的税率为__________。
A.单一比例税率 B.差别比例税率 C.幅度比例税率 D.比例税率
32. 通过缩小计税依据来实现减免税的一种形式是 。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.免税
33．企业所得税的税率 。
A.17%B.10%C.25%D.13% 34. 工资、薪金所得税计税按照 。
A.7级超额累进税率 B.9级超额累进税率 C.33%D.27% 35. 下列不属于劳务报酬所得的是 。
A.设计 B.装潢 C.安装D.薪金 36．下列不属于营业税的特点是 。
A.税负高B.税负低C.按不同行业设置税率D.多使用3%--5% 三、多选题
Ｂ．纳税人和负税人有联系也有区别 Ｃ．税负不易转嫁，纳税人就是负税人 Ｄ．税负易转嫁，纳税人和负税人是不一致的。
4．按照纳税环节的多少不同，税收制度可以分为__________。
Ａ．一次课征制Ｂ．两次课征制 Ｃ．三次课征制Ｄ．多次课征制 ５．以下负有纳税义务的有__________。
Ａ．个人 Ｂ．企业 Ｃ．社公组织Ｄ．单位
6. 下列属于法学概念的是 ,经济学概念的是 。
Ａ．税法 Ｂ．会计法 Ｃ．税收 Ｄ．会计 7. 我国税收的最初形式有 。
Ａ．贡Ｂ．助 Ｃ．彻 Ｄ．捐 ８.下列属于间接税的有__________。
Ａ．所得税 Ｂ．增值税 Ｃ．遗产税 Ｄ．消费税 9. 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有 。
Ａ．汽车的修配 Ｂ．房屋的修理 Ｃ．受托加工的棉布Ｄ．房屋的装潢 10. 税收制度建立的原则是。
Ａ．合理负担原则 Ｂ．公平原则 Ｃ．财政原则 Ｄ．效率原则11. 以下是增值税的征收范围的是 。
Ａ．销售货物 Ｂ．提供加工、修理修配劳务Ｃ．进口货物 Ｄ．视同销售 12. 税收产生的经济条件是 。
Ａ．剩余产品的出现 Ｂ．财产私有制的确立 Ｃ．商品生产的出现 Ｄ．国家的产生 13. 税收体现了与之间的关系。
Ａ．国家 Ｂ．经济Ｃ．财政Ｄ．法律 14. 下列 税种属于直接税。
Ａ．企业所得税 Ｂ．个人所得税 Ｃ．增值税 Ｄ．消费税 15. 我国现行的税率主要有 形式。
Ａ．比例税率 Ｂ．累进税率Ｃ．定额税率 Ｄ．复合税率 16. 在社会主义市场经济下，税收具有的作用有 。
Ａ．为社会主义现代化建设筹集资金Ｂ．体现公平税收，促进公平竞争Ｃ．调节分配，促进共同富裕 Ｄ．调节经济总量，保持经济稳定 E. 维护国家权益，促进对外经济往来 17．影响税收负担的主要因素有 。
Ａ．社会经济发展水平 Ｂ．国家的宏观经济政策 Ｃ．税收征收管理能力 Ｄ．企业生产经营情况 18. 我国现行的纳税期限有。
Ａ．按期纳税 Ｂ．按次纳税Ｃ．按年计征，分期预交 Ｄ．固定期限纳税 19. 税种按税收与价格的关系分为。
Ａ．从价税 Ｂ．从量税Ｃ．价内税 Ｄ．价外税 20. 下列收入形式中具有强制性的有 。
Ａ．货币发行 Ｂ．税收 Ｃ．国债Ｄ．罚没收入 21．营业税的征税范围包括__________。
A.销售产品 B.提供应税劳务 C.转让无形资产D.销售不动产22. 计算增值税时采用__________。
A.发票扣税法 B.简易办法 C.直线法 D.直接法 23. 减免税的具体形式有__________。
A.税基式减免 B.税率式减免C.税额式减免D.全额式减免 24. 增值税的税率为__________。
A.17% B.13% C.0 D.15% 25. 以下是营业税的特点的是__________。
A．税负低 B.税负高C．大多适用3%和5% D．经营同一个业务，同一种税负，经营不同行业，不同税负 26. 企业所得税的征税范围包括__________。
A.中国境内的生产、经营所得 B.中国境外的生产、经营所得 C.中国境内的其他所得 D.中国境外的其他所得
27． 下列属于主体税的是__________。
Ａ．营业税Ｂ．增值税Ｃ．消费税Ｄ．关税 28. 下列属于计税依据的是__________。
Ａ．营业额 Ｂ．所得额Ｃ．销售额 Ｄ．收入 29．下列属于间接税的有__________。
Ａ．所得税 Ｂ．增值税Ｃ．遗产税 Ｄ．消费税 30.我国现行的税率主要有_________ 形式。
Ａ．比例税率 Ｂ．累进税率Ｃ．定额税率 Ｄ．复合税率 31．以下负有纳税义务的有__________。
Ａ.个人 Ｂ.企业Ｃ.社公组织Ｄ.单位
32按照经营规模和会计核算健全与否将纳税人分为__________。
A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 特殊纳税人 D. 大规模纳税人 33. 减免税的具体形式有 。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.全额式减免 34．按货物的不同流向将关税分为_________。
A.进口关税 B.出口关税C.过境关税 D.复合关税。 35．计算企业所得税时不得扣除的项目有 。
A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.赞助支出 D.税金 四、判断题
（ ）1. 纳税人就是负税人。
（ ）２.税收负担是国家税收政策的核心。 （ ）３.税收是取得财政收入的唯一形式。
（ ）４.税收决定经济，经济能影响和调节税收。 （ ）５.税收制度的核心是税率。
4．税率 5．增值税 6. 消费税 7．营业税 8．纳税对象 9．累进税率 10. 税收负担 11. 企业所得税 12．个人所得税
（ ）6.定额税率可以采用从价计征，也可以采用从量计征六、简答题 （ ）7.所有的税种其征税对象和计税依据都是一致的。 （ ）8.全额累进税率税负较为合理，是各国普遍采用的一种税率。 （ ）9.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。 （ ）10.税收制度的核心是税收条例和税收法规。 （ ）11.所有的税种其征税对象和计税依据都是一致的。
1. 什么叫增值税？它的特点是什么？ 2. 什么叫消费税？消费税的特征是什么？ 3. 简述税制的构成要素。 4．简述消费税的征收范围。 5. 所得税的特点是什么？
（ ）12.增值税专用发票限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用。6．“纳税人就是负税人”这一结论成立吗？ （ ）13.超额累进税率税负较为合理，是各国普遍采用的一种税率。（ ）14.纳税人购进货物无论用于哪些方面其进项税额均可从销项税额抵扣。 （ ）15.企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。 （ ）16.纳税人兼管不同税率的货物或应税劳务，应按不同税率分别核算，未分别核算
的从低高适用税率。
（ ）17.税务登记证件可以转借、涂改、损毁、买卖。( ) 18.税收取之于民,但不一定用之于民。（ ）19.依法纳税是每个公民应尽的义务。
（ ）20.税制改革中企业所得税是改革的重中之重之一。 五、名词解释 １.税收 2. 税法 3. 关税
7．按纳税对象将税种分为哪些？其中流转税又包括哪些税种？ 七、计算题
1. 某增值税一般纳税人，在2009年8月，销售产品一批，取得收入80000元，填开增值税专用发票，该月又购进材料30000元，则该纳税人应纳增值税额为多少？
2. 大商场为一般纳税人，本月零售各类商品为300万元。本月购进商品200万元，专用发票上注明增值税34万元，支付水电费4万元，专用发票上注明增值税0.68万元。试计算该商场本月应纳增值税税额。
3．某食品加工厂为小规模纳税人，本月销售产品收入30000元，本月购进原材料，动力等支付价款10000元，增值税专用发票上注明增值税税额1000元，试计算该食工厂本月应纳增值税税额（税率6%）。
篇二：税收基础复习题
《税收基础》综合测验一
一、单项选择题（每题1分，共25分）
1.（ ）是征税对象的具体化。
A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率
2.税率这一要素是以（ ）为基础确定的。
A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人
3．根据增值税法律制度的规定，应缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备
4．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（ ）。
A.啤酒厂发出啤酒的当天 B.购买方收到啤酒的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销货款凭据的当天
5．根据营业税法律制度的规定，应缴纳营业税的是（ ）。
A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人
C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装
6.一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（ ）。
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用6%增收率D.从低适用率，但不得抵扣进项税额
7.应交增值税的业务是（ ）。
A.融资租赁 B.邮政部门以外的单位和个人发行报刊
C.供应未加工天然水 D.邮政部门发行报刊
8．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生（ ）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。
A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金 D.税务机关回收的税收滞纳金
9．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（ ）。
A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率D.超率累进税率
10．根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。
A.消费税B.营业税 C.增值税D.印花税
11．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.法人企业 B.取得收入的组织 C.上市公司D.合伙企业
12．张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
A.1.220 B.1.600 C.1.280 D.0.896
13．张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
A.2.00 B.2.10 C.2.20 D.2.50
14．张某3月取得特许权使用费收入3000元，5月取得特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.1160B.1200 C.1340D.1500
15．根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有（ ）。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中彩所得
二.多项选择题（每小题2分，共30分）
1．构成税法的基本要素包括（ ）。
A.纳税义务人 B.税率 C.征税对象 D.税目
2．属于地方税的有（ ）。
A.增值税B.房产税 C.车船税D.土地增值税
3.根据《营业税暂行条例》的规定，符合营业税纳税地点有关规定的有（ ）。
A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税
D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
4.根据增值税法律制度的规定，属于增值税小规模纳税人的企业有（ ）。
A.会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
B.会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
5.根据消费税法律制度的规定，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的应税消费品有（ ）。
A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒D.薯类白酒
6．根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。
A.消费税B.营业税 C.增值税D.土地增值税
7．根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的（ ）收入中，应计入应纳税所得额。
A.银行存款利息B.金融债券利息 C.国债利息D.国家重点建设债券利息
8．根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
A.个人的房产租赁所得B.个体工商户的生产.经营所得
C.个人的工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产.经营所得
9．某高校退休职工夏某11月份取得的（ ），可以免缴个人所得税。
A.工资1750元 B.国债利息收入1100元
C.稿费1600元 D.省政府颁发的环保奖20000元
三、判断题（每小题1分，共15分）
（ ）1．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
（ ）2.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（ ）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（ ）4.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
（ ）5.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（ ）6.个人取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
四、计算题（共30分）
1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务：
（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。
要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
（2）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
（3）计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。
（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
2.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。该公司1月发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。
（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：
（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。
（2）计算该公司1月份应纳增值税税额。
（3）计算该公司1月份应纳消费税税额。
（4）计算该公司1月份应纳营业税税额。
3.大学教授李某3月取得如下收入：
（1）工资收入6900元；
（2）一次性稿费收入25000元；
（3）一次性讲学收入3500元；
（4）一次性翻译资料收入8000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。
篇三：2013年《税收基础》试题
2013-2014学年第一学期xxx中等职业学校高二
《税收基础》会考试题（财会）
考试时间：90分钟 总分：100分
一、 单项选择题 (每题1分,共28分) 1.税收的主体是（ ）。
A.国家和政府B.企业单位C.个人D.税务机关 2. 税收产生的政治条件是（ ）。 A.剩余产品的出现 B.财产私有制的确立 C.商品生产的出现D.国家的产生 3.( ）是中国奴隶社会的税收。
A.夏贡 B.丁税 C.商助 D.周彻 4.( ）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目 D.税率
5. 税收按（ ）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产
税。
A.按税收管理和使用权限 B.按征税对象的性质 C.按计税标准为依据 D.按税负是否转稼为标准 6. 属于行为税的有（ ）。
A.营业税 B.增值税C.消费税D.印花税
7．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属同一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（ ）。
A．从高适用税率计征增值税 B．从低适用税率计征增值税 C．适用营业税税目税率计征营业税 D．适用平均税率计征增值税 8．我国营业税采用（ ）税率。
A．定额税率 B．累进税率 C．超率累进税率 D．比例税率 9. 关于营业税扣缴义务人的说法，错误的是（ ）。 A．个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 B．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
C．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人 D．境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
10．免征营业税的项目是（ ）。 A.个人销售自建自用的住房
B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务 C.下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务 D.公园销售门票取得的收入 11．企业所得税率为（ ）。
A.35% B.55% C.25%D.20%
12. 纳税人发生年度亏损，可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（ ）年。
A.3B.5C.7 D.10
13．纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在可以分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除 A.5% 14% 1.5% B.5% 10% 3%C.2% 10% 3% D.2% 14% 2.5% 14. 计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（ ）。 A.资本性支出 B.无形资产受让、开发支出 C.自然灾害事故损失费 D.各种赞助支出 15. 居民企业的所得税由纳税人向（ ）缴纳
A.其所在地主管税务机关B.其所在地主管财政机关 C.其所在地主管审计机关D.其企业登记注册地 16．不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是( )。 A.企业债券利息 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入
17．某生产企业当年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是( )。
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A.10B.1.8 C.1.5 D.6
18．工资、薪金所得应纳的税额，按月计征，由扣缴义务人或者纳税人义务在次月的下列日期内缴入国库（ ）。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日
19．张某某年3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
A.1.220 B.1.600C.1.280 D.0.896
20．某石油开采企业某年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨，其余原油用于销售，每吨750元。已知油田的资源税税率为销售额的6%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A.891 B.900 C.90D.750
A.占用农用耕地建房 B.占用农用耕地养鱼 C.占用农用耕地种粮食 D.占用农用耕地种植经济作物 26．不是资源税纳税义务发生时间的结算方式是（ ）。 A．采用预收货款方式销售的，收到预收款的当天 B．委托银行收款时，为货物发出，办妥拖收手续当天 C．代扣代缴税款时，为扣缴人支付货款当天 D．自产自用的矿产品，为移送使用的时间
27．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。
A．收购地B．销售地 C．开采地 D．生产所在地 28．属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A．出让国有土地使用权 B．城市房地产的出租 C．转让国有土地使用权 D．城市企业房地产的交换 二、多项选择题 (每题2分,共30分) 1．产生税收的经济条件是（ ）。
A.剩余产品的出现 B.财产私有制的确立 C.商品生产的出现 D.国家的产生 2. 属于免征额规定的说法有（ ）。
A.每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除3500元后再征收个人所得税 B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5000元的征税，没有超过5000元的不征税
C.每次劳务报酬在4000元以上的，扣除收入的20%后再征收个人所得税 D.财产转让所得可以扣除财产原值后再征收个人所得税 3. 属于税额式优惠的有（ ）。
A.减税 B.免税 C.税收饶让 D.免征额 4. 应视同小规模纳税人（ ）。
A．非企业性单位 B．不经常发生应税行为的企业
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21．资源税纳税人包括（ ）。
A.出口盐的盐业公司 B.开采金矿的内资企业 C.开采石油的中外合作企业 D.进口原油的石油进出口公司 22．某矿山5月开采铜矿石20000吨，没有原矿销售，入选精矿3000吨，选矿比30%，铜矿单位税额1.2元/吨，其当月应纳资源税为（ ）元。
A.24000 B.3600 C.12000 D.8400
23．某油田1月份开采原油8000吨，其中当月加热油井耗用原油500吨，每吨750元；开采天然气40000立方米，其中自用1000立方米，每立方米2元，其余均已销售。该油田适用的单位税额：原油为销售额的8%，天然气为销售额的6%。该油田10月份应纳资源税为（ ）元。 A.604800 B.454680 C.680000 D.461600
24．某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（已交纳资源税5元/吨），加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为30元/吨，该纳税人本期应交纳资源税（ ）万元。
A.36 B.61C.25 D.31 25．属于耕地占用税征税范围的有（ ）。
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D．会计核算健全的小规模工业企业 ）。
C．将自产应税消费品用于连续生产应税消费品 D．将生产的小汽车提供给上级主管部门使用
6．某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则各相关单位和个人应缴纳营业税的税目有（ ）。
A．歌舞团按文化体育业纳税 B．剧场按租赁业纳税 C．经纪人按金融保险业纳税 D．经纪人按服务业纳税 7．企业所得税的纳税人收入总额包括（ ）。
A.生产经营收入B.固定资产盘盈收入 C.股权转让收入D.外单位欠款付给的利息 8．企业所得税的纳税义务人包括（ ）。
A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业 9．在计算企业所得税应纳税所得税时，不能在收入总额中扣除的项目有（）。 A.非公益、救济性捐赠
B.开发无形资产未形成资产的部分 C.发生自然灾害事故有赔偿的部分
D.融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
C.没有扣缴义务人的应税所得 D.稿酬所得
12．根据资源税法律制度规定，应征收资源税的有（ ）。 A.开采井矿盐 B.开采地下水 C.开采原煤D.开采原油
13．根据资源税法律制度规定，属于资源税征税范围的有（ ）。 A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐 14．土地增值税的纳税义务人可以是（ ）。 A.外国企业B.个人C.个体户D.医院 15．房地产开发成本的项目有（ ）。 A.取得土地使用权支付的金额 B.土地征用费 C.耕地占用税 D.周转房摊销
三、判断题 （每题1分，共 10分）
1. 国家的存在是税收产生和存在的一个前提。 ( )
2. 税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度。( ) 3. 增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。( ) 4. 营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内外提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产。( )
5. 在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。 ( )
6. 个人取得的国债和国家发行的金融债券免征个人所得税。 （ ） 7. 设计和咨询所得都属于劳务报酬所得，当某人某期从同一支付者手中取得这两项所得时应合并计征个人所得税。( ) 8. 资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。 ( ) 9. 土地增值税仅涉及内资企业.单位和个人。 ( ) 10. 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城.建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )
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10．在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（ ）。 A.工资费用支出 B.业务招待费超标准 C.公益、救济性支出超标准D.税收滞纳金 11. 肯定要自行申报的情形是( )。 A.纳税人在两处或两处以上取得工资薪金所得 B.纳税人在多处取得同一项劳务报酬所得
四、计算题题（共32分）
1.请填写下面这一超额累进税率表中的速算扣除数：(6分)
（2）一次性稿费收入24000元； （3）一次性讲学收入3500元； （4）一次性翻译资料收入8000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。 要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。（10分）
2．某工业企业为一般纳税人，某月份有如下经济业务：
（1）销售A产品（增值税税率为17%）100件，每件单位售价80元，产品已发出，款项存入银行。
（2）销售给甲公司A产品300件，每件单位售价80元，同时用普通发票开具收取随同产品出售单独计价的包装物1170元。上述两项均通过银行办妥拖收手续。
（3）没收乙公司原销售A产品时的包装物押金，共计款项1755元。 （4）销售B产品（增值税税率为13%）400件，每件单位售价68元，另用普通发票收取运输及包装费565元，款项已收存银行。 要求：根据以上经济业务，计算其销项税额。（8分）
4.某房地产开发企业建造一教师住宅楼出售，取得货币收入2200万元，水泥两车皮（市价折合100万元）（城建税税率7%，教育费附加3%）。建此住宅支付地价款和相关过户手续费800万元，开发成本700万元，其利息支出50万元可以准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为5%。 要求：计算其应纳的土地增值税。（8分）
3. 大学教授李某某年3月取得如下收入： （1）工资收入6300元；
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