篇一：关于对明年工程审计工作思路的建议
关于对明年工程审计工作思路的建议
根据集团公司的开拓明年工作思路的意见，我部对明年的工程审计工作的思路有了初步的想法：认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神，对基本建设及各区域公司、子公司的工程结算情况进行检查，强化工程审计岗位的具体职能，对工程审计的具体工作进行细致的规划。
首先，认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神。明年首要的工作重点是严格落实《公司基本建设管理制度》，并进一步对其进行修订。
通过今年对部分工程的审计，我们发现公司内部大多数人没有很好地理解和贯彻《公司基本建设管理制度》和《公司内部审计制度》，对我部履行工程审计职能的接受意识还不是很强，工作中出现了一定的偏差。因此明年严格落实《公司基本建设管理制度》的重点我们考虑放在以下几点：
1、 重点检查项目管理人员的职责完成情况。通过今年的工
程审计，我们发现有的项目管理人员对工程签证、控制工程进度、技术资料管理存在许多问题，比如工程钢筋质保单不合格或没有提供、工程进度的控制没有详细的分析、在结算工程量的审核时没有严格按照合同执行等，这样对工程审计工作的开展及合理地确定工程造价产生 1
了一定的困难。没有详尽的工程资料，无法确定索赔与反索赔的数额，无法界定合同双方的责任。因此，今年首先要重点检查项目管理人员的职责完成情况。
2、 重点检查基本建设合同的管理。在工程审计工程中，我
们发现合同的管理还存在一定的问题，比如施工方报送的决算资料没有严格按照合同的要求来执行，把有些变更签证的费用列入了原图的决算书中，这样就有可能会产生重复计算的问题。更为重要的是作为投资方，无法判断原有工程造价和变更签证的费用的比例，因为变更签证的费用有些要有工程建设的预备费中来支出的，所以严格按照合同的要求来执行，有利于考核设计的技术经济费用，有利于工程的成本核算，有利于今后对技术经济指标的判断。
3、 重点检查工程设计变更与签证管理办法的执行情况。对
于设计变更与签证管理，《公司基本建设管理制度》已经做了详细的规定，明年要重点检查执行情况，比如工程联系单签发后，要严格按合同限定工程签证费用的签发时间，如超过了合同约定，则不予签证费用，视为没有费用发生或让利。不能出现工程签证补签的行为。具体的操作流程见《公司基本建设管理制度》，重要的是要严格落实。
4、
根据《公司基本建设管理制度》，明年将对工程造价的全2
过程的工程结算进行审计。重点在工程的结算资料、结算的标准格式、工程进度款的拨付（形象进度）等。视工程工期长短定期组织检查，了解和督促《公司基本建设管理制度》的执行。
5、 针对实际工作中发现的问题，经公司领导同意，会同有
关部门对《公司基本建设管理制度》的有关条款进行修订，以便更好地加强基建工作的管理、促进工程管理的规范化、制度化保证工程质量、提高投资效益。
其次，认真贯彻《公司内部审计制度》中有关工程审计的内容。根据《公司内部审计制度》，工程审计的另一工作重点是：加强内部工程审计的职权。
1、 督促、指导各区域公司几各下属公司平时对工程预
算、结算资料的及时整理、归集；
2、 对各在建工程完成工程量及甲方拨付工程款，特别是
甲供材料的数据的审核；
3、
4、 对竣工工程项目结算的催办； 对各房地产子公司各投资项目的工程概算、预算进行
审计；
5、 指导、检查、督促各房地产子公司在日常工作中及时
整理、归集各投资项目的工程预算、结算资料；督促
其及时开展竣工决算审计，并对其进行审核。
根据以上的5点基本思路，明年在此基础上，经领导同意，制 3
定出《公司内部工程审计工作实施细则（草稿）》，交公司领导批准后，予以实施，使内部工程审计工作更加规范化、制度化，把内部工程审计工作落到实处。
以上是明年工程审计的工作思路，请领导予以审阅。
审计部
2004-12-20
4
篇二：绿化工程审计中的问题及建议
绿化工程审计中的问题及建议
近年来，随着城市绿化建设进程的不断加快，绿化工程审计在建设项目审计中的比重越来越大。在对绿化工程审计过程中，我们发现主要有以下两个方面的问题：
一、苗木数量的认定。绿化工程的审计主要分为两个时间点，一是工程竣工验收合格后进行审计，因为施工合同都约定了养护时间，在这个阶段审计，施工单位对于枯死苗木往往没有及时更换补植，死苗的数量如果不计入工程造价，那么以后要求施工单位补植时，费用要重新计算。如果把死苗数量计入工程造价，一些施工单位对于补植苗木的规格、质量往往会以小换大，以次充好，数量上也不能保证。二是养护期满后进行审计，苗木数量可以确定，但对于一些变更量大的工程，施工单位的进度款不好计算。
二、苗木价格的认定。由于影响植物价格的因素较多，市场价格灵活多变，即使同一种植物，因其产地、品种、规格或询价时间的不同，价格可能相差几十、上百，甚至上千元，如果在审计时采用的价格信息不准确，将会严重影响审计的准确性。
针对以上问题，为保证绿化工程审计工作质量，我们建议在审计中应注意以下几个方面：
一、绿化工程在图纸设计阶段要做到完善、细致，尽量减少在施工阶段的变更。
二、工程招标清单中，对于苗木规格、效果的约定应详细全面，在以后的验收和审计工作中做到有据可寻，切实保证工程质量。
三、在绿化工程施工期间应做到：
（一）工程项目的甲方代表和监理要严格、负责地把好进场苗木的质量关，遵照合同清单和图纸要求，对各项苗木的栽植面积、棵树、规格、高度、干径、蓬径等逐一测量并记录，对不符合要求的苗木坚决予以补植或换植。
（二）对于确实需要变更的项目，应提前做好变更签证，详细填写变更原因，变更时间，变更方案图和变更项目预算，并按要求由相关人员签字确认。对于变更造价超过合同价30%以上的，建议重新签订补充协议。对于单株价格较高的苗木，应建立事前认价制度，做到先定价再购买，避免错失谈价主动权的机会，造成工程造价提高。
四、在工程审计阶段，对于苗木数量的认定上，由项目主管部门综合考虑后确定审计时间，具体为在工程竣工验收后审计，还是在工程养护期满后审计。避免因为审计时间的不同造成苗木数量的不同，直接影响工程造价的差异。
对于苗木价格的认定。在工程施工时期，根据苗木的规格、品种，到附近区域花木市场和一些特殊地方的市场价格行情予以摸底。结算审计时，再根据施工单位提供的购货地点、运输装卸方式等计算其他相关费用（如苗木运输费、装卸费、看管费、种植费、养护费等），然后对比本地区同时期、同类型绿化工程的苗木价格后确定
结算价。五、在工程养护期满后的移交工作中，被移交单位对于移交苗木一定要按照竣工图和审计结算清单逐棵清点测量，例如：单株苗木的蓬径、冠径、地径、分枝点、造型，模纹植物的单平方数量以及苗木的成活情况等。对于数量或规格不合格的苗木造价，在施工单位的进度款中进行核算扣除
篇三：对工程结算审核工作的建议(修改)
如何做好工程结算和跟踪审计
2010-10-28 12:45:00 作者：zzsen 来源： 浏览次数：1096
“提高结算审核效率、提升跟踪审计服务质量”是公司2010年度的工作重点
“提高结算审核效率、提升跟踪审计服务质量”是公司2010年度的工作重点，我就“如何做好结算和跟踪审计”的主题研讨会发表一下自己的看法。
一、提高审减质量的方法及措施：
建安工程价款的审核，要求建安工程价款审核人员不仅要对本专业的知识有博深的了解和理解外，还应对设计内容、设计过程、施工技术、项目管理、经济法律法规、计算机应用、工程的外部环境等方面，都有全面的了解，还要懂得由于新技术、新结构和新材料的不断涌现，致使换算原定额、材料、费用等方面的内容、方式、方法的合理性与正确性，还要有能够有机的识别施工企业为谋取非正常盈利而布设的不正常手段，要具备充裕的实践经验和过硬的业务素质。有了以上条件，再配以建安工程价款审核的技巧与方法，才能既有速度又有质量的做好建安工程价款的审核工作。工程结算审核应在公平公正的原则指导下尽可能的提高审减率，这应该是工程造价咨询管理的核心思想和宗旨。作为专业工程造价师，我认为提高审减率首先应该提高自身的业务水平，自己要清楚在结算审核过程中容易产生歧义的诸多问题，在审核过程中严把质量关，重点控制对工程造价影响较大的项目，杜绝
重复计取项目；其次要认真研究工程施工合同对于工程结算方式的界定和限制，特别是对于工程施工过程中由于变更等诸多原因造成的各种签证的计取方式和结算方法。工程签证的造价在很多工程中占据了工程总造价不小的份额，我们要严格控制由于工程签证造成的工程造价的提高，在审核过程中要审查变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。再有，我们要熟悉施工单位在工程结算中常常出现的诸多问题，做到有重点、有计划的进行审核，首先是工程量计算的误差，例如：1.毛石、钢筋混凝土基础T形交接重叠处重复计算；2.楼地面孔洞、沟道所占面积不扣；3.墙体中的圈梁、过梁所占面积不扣；4.钢筋计算常常不扣保护层；5.梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算；6.楼地面、墙面各种抹灰重复计算等，其次是定额单价套用误差，例如①混凝土强度等级、石子粒径；②构件断面、单件体积；③砌筑、抹灰砂浆强度等级及配合比；④单项脚手架高度界限；⑤装饰工程的级别(普通、中级、高级)；⑥地坑、地槽、土方三者之间的界限；⑦土石方的分类界限等，三是项目重复的误差，例如：1.块料面层下找平层；2.沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；3.属于建筑工程范畴的给排水设施。在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤其普遍。四是综合费用计算的误差，例如：①措施手段材料一次摊销；②综合费项目内容与定额已考虑的内容重复；③综合费项目内容与冬雨
季施工增加费，临时设施费中内容重复等。另外，在工程量清单计价模式下对于审核分部分项工程、措施项目清单计价就显得尤为重要。首先要注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题；工程项目、工作内容、项目特征、计算单位是否与清单计算规则相符，是否有重复内容；重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。二是审核综合单价的正确性。除合同另有约定外，由于设计变更引起工程量增减的部分，属于合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出，经发包人确认后作为结算的依据。审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线，参考当地建筑市场人、材、机价格，根据施工企业报价合理确定综合单价。三是审核计算的准确性。计算公式的数字运算是否正确，是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。
把握住以上方法和技巧，相信一定能大大提高审减率，保证审核工作的质量。
二、做好跟踪审计工作的方法，技巧：
建设项目跟踪审计是指审计部门对建设项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段进行的全过程的动态的跟踪过程。审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项
目投资。由于审计人员全过程参与跟踪项目，对项目实施的全过程有更深入的了解，特别是审计人员经常深入施工现场，能及时掌握现场第一手资料，对以往单纯的竣工决算审计中容易产生意见分歧的隐蔽工程、材料价格、现场变更、签证等都有详尽的了解，不但避免了决算审计时与施工方产生矛盾，而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险。因此，全过程跟踪审计能够从源头上控制工程造价，提高投资效益。下面就如何做好这项工作谈几点看法：
跟踪审计的目的是通过跟踪审计达到规范管理、控制工程造价、节约投资。因此，审计工作必须紧紧围绕投资控制这个主线，在项目实施过程中应该集中力量抓好以下几个重要环节：
1、招投标阶段。①审查项目是否进行了招标,是否有肢解项目规避招标的行为。②审核工程招投标文件，重点是对招标文件中合同主要条款、工程量清单的编制质量和精确度、工程结算原则等内容进行审计。③全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整；文字表达是否准确；评标办法是否科学 ；程序是否合法；甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求，价格是否合理；对乙供材的质量、价格等要求是否明确。审计人员对商务标部分出现的一些超低或超高价应进行对比分析，找出原因。④审查施工合同。合同审查的重点是：合同主体是否合法；内容是否符合国家法律 、法规；形式是否符合本工程特点；文字表达是否准确（以防理解歧义产生索赔问题）；
合同条款是否完整；合同文件与招标文件、投标文件三者之间是否统一。特别是一些投标时不考虑，在决算时需调整的项目如：赶工措施费、优质工程奖等该如何计取；在履约过程中出现的变更、签证等该如何处理；如何界定违约及相应的法律责任等。
2、施工阶段。一是做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。二是审查现场签证和工程变更。建设项目的生产周期比较长，不确定因素多，不可避免地会产生一些工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标，不得不降低利润空间，中标后，便将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。甚至有少数业主代表和监理职业道德低下，为了一己之利，相互勾结，捏造事实，弄虚作假，合谋做伪签证假变更。因此，对设计变更和签证的审计要重点关注，主要是审查变更手续是否合理、合规、及时、完整、真实，是否做过技术经济分析比选等。三是做好材料价格的签证审核工作。建筑材料在工程造价中所占比例较大，特别是装修工程新材料多、品牌多、规格型号繁杂，材料的质量与价格差异很大，因此应在满足结构设计要求的前提下，在市场调查的基础上
《工程审计建议》出自：百味书屋
链接地址：http://www.850500.com/news/53103.html
转载请保留,谢谢!